增值稅會計處理試題及答案

 1. 應(yīng)交稅費的10個二級明細可以分成（B ）類。

 A 二

B 三

C 四

D 五
 
 2. 下列各項內(nèi)容不屬于附表二所填報的是（D ）。

 A 本期認證或勾選匯總表

B 海關(guān)稽核比對通過的匯總表

C 可抵扣進項情況

D 簡易征稅收入

3. 根據(jù)不動產(chǎn)分期抵扣情況填報的是（D ）。

 A 附表四

B 附表三

C 附表五

D 附表一
 
判斷題

4. 對一般納稅人來說，由于有進項稅額可以抵扣，稅負率為其名義稅率16%、10%或6%。（ 錯誤）

 正確

錯誤
 
5. 按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以銷售方為增值稅扣繳義務(wù)人。（ 錯誤）

 正確

錯誤
 
6. “應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債”或“其他非流動負債”項目列示。（正確 ）

正確

錯誤 

7. 企業(yè)購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的sulaixue.com技術(shù)維護費，允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤 ）
 正確
錯誤
 
8. “應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅科目”不能抵減其他任何明細科目。（正確 ）

正確

錯誤
 
9. 納稅申報期結(jié)束后，發(fā)現(xiàn)申報問題的，應(yīng)到辦稅大廳窗口修改納稅報表，并按規(guī)定補退稅款。（正確 ）

正確

錯誤 

10. 如果降低銷售價格，減少銷項稅額，會增加這個時期的稅負率。（錯誤 ）

 正確

錯誤
 
11. 按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以銷售方為增值稅扣繳義務(wù)人。（ 錯誤）

 正確

錯誤
 
12. 沒有在納稅申報期內(nèi)完成申報的，要到辦稅大廳窗口，先按規(guī)定接受處罰，再補充申報，補交稅款。（正確 ）

正確

錯誤