研發(fā)費(fèi)用加計扣除試題及答案

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015年第97號）明確按每一項目分別計算其他相關(guān)費(fèi)用限額，對于有多個研發(fā)項目的企業(yè)，其有的研發(fā)項目其他相關(guān)費(fèi)用占比不到（　�。�，有的超過10%，不同研發(fā)項目的限額不能調(diào)劑使用。為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、方便計算，讓企業(yè)更多地享受優(yōu)惠，2021年第28號公告將其他相關(guān)費(fèi)用限額的計算方法調(diào)整為按全部項目統(tǒng)一計算，不再分項目計算。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

【正確答案】A

【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015年第97號）明確按每一項目分別計算其他相關(guān)費(fèi)用限額，對于有多個研發(fā)項目的企業(yè)，其有的研發(fā)項目其他相關(guān)費(fèi)用占比不到10%，有的超過10%，不同研發(fā)項目的限額不能調(diào)劑使用。為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、方便計算，讓企業(yè)更多地享受優(yōu)惠，2021年第28號公告將其他相關(guān)費(fèi)用限額的計算方法調(diào)整為按全部項目統(tǒng)一計算，不再分項目計算。

2、直接從事研發(fā)活動人員中的（　　）是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員。

A、研究人員

B、技術(shù)人員

C、財務(wù)人員

D、輔助人員

【正確答案】B

【答案解析】直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員；技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的技工。

3、高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行（　�。┘佑嬁鄢�。

A、10%

B、20%

C、30%

D、100%

【正確答案】D

【答案解析】高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

4、（　　）是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。

A、外聘研發(fā)人員

B、技術(shù)人員

C、財務(wù)人員

D、輔助人員

【正確答案】A

【答案解析】外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。

5、現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高到（　　）。

A、10%

B、20%

C、30%

D、100%

【正確答案】D

【答案解析】現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高到100%。

6、下列選項中說法錯誤的是（　�。�。

A、直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員

B、工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出

C、工資薪金不包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出

D、直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計扣除

【正確答案】C

【答案解析】工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。

7、現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年（　　）月31日期間，稅前加計扣除比例提高到100%。

A、1

B、2

C、3

D、12

【正確答案】D

【答案解析】現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高到100%。