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江蘇國(guó)稅網(wǎng)上辦稅廳申報(bào)增值稅申報(bào)表常見問題

1. 網(wǎng)上辦稅廳申報(bào)時(shí)，報(bào)表中沒有在發(fā)票查詢平臺(tái)上已查詢到勾選確認(rèn)的發(fā)票數(shù)據(jù)，應(yīng)該如何處理？
建議：點(diǎn)擊“重做初始化”，然后點(diǎn)擊“自動(dòng)生成”。如果操作后仍然沒有數(shù)據(jù)，可能為數(shù)據(jù)傳輸問題，建議等1-2天后再操作。

2. 企業(yè)本次申報(bào)不涉及營(yíng)改增業(yè)務(wù)，但是報(bào)表列表仍有《稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》，請(qǐng)問還需要填寫嗎？
建議：本表設(shè)計(jì)時(shí)通過CTAIS2.0明確企業(yè)的稅種，若有營(yíng)改增項(xiàng)目，則為填報(bào)對(duì)象，需要填寫《稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》，應(yīng)選擇對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱，如果沒有對(duì)應(yīng)應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售收入，則選擇行業(yè)后填0保存。
如圖示：
 
若納稅人不清楚自己登記的應(yīng)稅項(xiàng)目及名稱，建議先預(yù)提交后 ，系統(tǒng)會(huì)提示圖示信息，可按照系統(tǒng)提示的應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱選擇。

3.網(wǎng)上申報(bào)時(shí)如果出現(xiàn)下圖提示應(yīng)該如何處理？
 
建議：本期有進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)該填寫《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。若附表二進(jìn)項(xiàng)稅額為0，點(diǎn)擊“重做初始化”，然后點(diǎn)擊“自動(dòng)生成”。

4.納稅人收到下圖中的消息，請(qǐng)問是真的嗎?
 
答：該消息為上海稅務(wù)局因?yàn)榧磳⑹褂枚悇?wù)金稅三期系統(tǒng)發(fā)送的提示信息，與江蘇納稅人無關(guān)。

5.收到一張可以抵扣的增值稅專用發(fā)票，金額是362250，稅率是***，稅額是5250。在填寫《進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》時(shí)，沒有對(duì)應(yīng)稅率可以填入。
而附表二中自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)，為票面稅額，結(jié)構(gòu)明細(xì)表上如果只填金額數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成的稅額就與票面稅額不符，會(huì)導(dǎo)致與附表二數(shù)據(jù)比對(duì)不符，無法保存，請(qǐng)問應(yīng)該如何處理？
建議:按照稅額，反算金額后填入該表。

6.網(wǎng)上申報(bào)時(shí)填寫附表4 第3行2列的預(yù)繳稅額， 在主表的28行會(huì)雙倍跳出金額。
 
建議：需要聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)，核實(shí)該預(yù)征稅款的征收方式，另由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送省局運(yùn)維。在省局后臺(tái)運(yùn)維維護(hù)之前，暫由主管局前臺(tái)申報(bào)。

7.企業(yè)上期又留抵稅金，在本期申報(bào)時(shí)留抵稅金本月數(shù)為0，出現(xiàn)在本年累計(jì)數(shù)中，應(yīng)如何處理？
建議：出現(xiàn)該問題納稅人一般為混業(yè)經(jīng)營(yíng)納稅人，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）附件第二條：“（二）增值稅期末留抵稅額。
    原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。”
企業(yè)若是需掛賬企業(yè)，本月數(shù)應(yīng)該置為0，數(shù)據(jù)帶到本年累計(jì)里面去，因?yàn)樾钂熨~企業(yè)需要按照掛賬的規(guī)則進(jìn)行抵扣。在試點(diǎn)實(shí)施之日前一般貨物的留抵稅額不能用來抵扣應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額，需要在以后的申報(bào)期內(nèi)按一般貨物銷項(xiàng)稅額的比例慢慢抵扣掉。
舉例如下：
混營(yíng)戶掛賬留抵出現(xiàn)如圖示情況，主表欄上期留抵本月數(shù)為0，19欄不等于11-12欄數(shù)字。如下圖：8241.68不等于22260.57-5812.69。
 
該納稅人是混營(yíng)戶，可以使用部分留抵。
納稅人銷項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)如下：
 
其中，有部分簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。因此，計(jì)算可已使用的留抵，應(yīng)該采用“應(yīng)稅貨物銷項(xiàng)”占“全部一般計(jì)稅銷項(xiàng)”（主表11欄）的比例乘以一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額（主表11欄-主表12欄）得出。
續(xù)上例，可以使用的留抵為：11106.28/22260.57*（22260.57-5812.69）=8206.2。因此19欄=22260.57-5812.69-8206.2=8241.68，納稅人可以正常保存申報(bào)。

8.納稅人提交出現(xiàn)如下錯(cuò)誤，如何處理：
 
建議：納稅人若是有登記可以差額扣除的應(yīng)稅項(xiàng)目，需要填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三）》。但是納稅人保存時(shí)出現(xiàn)如下提示，請(qǐng)先看下報(bào)表列表里是否有“應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單（555表）”，若沒有，需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行添加。

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