兼營行為納稅人兼營銷售（　�。┻m用不同稅率或者征收率的

兼營行為納稅人兼營銷售（　�。┻m用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

A、貨物 

B、勞務(wù) 

C、服務(wù) 

D、無形資產(chǎn) 

【正確答案】ABCD

【答案解析】兼營行為納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

價外費用包括（　�。┮约捌渌�各種性質(zhì)的價外收費。

A、價外向購買方收取的補貼 

B、價外向購買方收取的手續(xù)費 

C、價外向購買方收取的返還利潤 

D、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項 

【正確答案】ABC

【答案解析】價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。
 
下列有關(guān)增值稅納稅人收取的包裝物押金說法正確的有（　�。�。

A、逾期押金應(yīng)并入所包裝貨物的銷售額 

B、未逾期但收取時間超過1年的，押金應(yīng)并入所包裝貨物的銷售額 

C、未逾期但收取時間超過3年的，押金應(yīng)并入所包裝貨物的銷售額 

D、未逾期且收取時間未超過1年的，不確定銷售額 

【正確答案】ABD

【答案解析】針對增值稅納稅人收取的包裝物押金，稅務(wù)處理如下：

（1）逾期押金應(yīng)并入所包裝貨物的銷售額；

（2）未逾期且收取時間未超過1年的，不確定銷售額；

（3）未逾期但收取時間超過1年的，押金應(yīng)并入所包裝貨物的銷售額。
 
下列選項中屬于企業(yè)容易引發(fā)稅務(wù)稽查需要自檢的情況有（　�。�。

A、現(xiàn)金方式發(fā)放工資 

B、私人賬戶發(fā)工資 

C、虛 /開 /發(fā)票抵扣 

D、大量員工零申報 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項全部正確。
 
增值稅納稅申報比對內(nèi)容包括（　�。�。

A、表表比對 

B、稅稅比對 

C、票表比對 

D、表稅比對 

【正確答案】ACD

【答案解析】增值稅納稅申報比對內(nèi)容包括表表比對、票表比對和表稅比對。