企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)試題及答案精選

1、一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照（　�。┑念A(yù)征率預(yù)繳增值稅。

A、3%

B、9%

C、13%

D、17%

【正確答案】A

【答案解析】一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2、（　　）是指一家企業(yè)購(gòu)買(mǎi)另一家企業(yè)實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的交易。

A、債務(wù)重組

B、資產(chǎn)收購(gòu)

C、股權(quán)收購(gòu)

D、企業(yè)合并

【正確答案】B

【答案解析】資產(chǎn)收購(gòu)是指一家企業(yè)購(gòu)買(mǎi)另一家企業(yè)實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的交易。

3、以下最能體現(xiàn)新設(shè)合并的表現(xiàn)形式的是（　�。�。

A、A+B=A+B

B、A+B=C

C、A+B=A

D、A+B=A+C

【正確答案】B

【答案解析】新設(shè)合并，比較形象的表現(xiàn)形式為A+B=C。

4、以下屬于非貨幣性資產(chǎn)的是（　�。�。

A、銀行存款

B、應(yīng)收賬款

C、應(yīng)收票據(jù)

D、機(jī)器設(shè)備

【正確答案】D

【答案解析】其余選項(xiàng)均屬于貨幣性資產(chǎn)。

5、以下最能體現(xiàn)吸收合并的表現(xiàn)形式的是（　�。�。

A、A+B=A+B

B、A+B=C

C、A+B=A

D、A+B=A+C

【正確答案】C

【答案解析】吸收合并，比較形象的表現(xiàn)形式為：A+B=A。

6、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十五條規(guī)定：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照（　　）重新確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

A、賬面價(jià)值

B、交易價(jià)格

C、歷史成本

D、重置成本

【正確答案】B

【答案解析】sulaixue.com《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十五條規(guī)定：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格重新確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

7、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資行為，投資協(xié)議生效后（　　）月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更登記手續(xù)的，于投資協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。

A、6個(gè)

B、8個(gè)

C、10個(gè)

D、12個(gè)

【正確答案】D

【答案解析】關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資行為，投資協(xié)議生效后12個(gè)月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更登記手續(xù)的，于投資協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。

8、土地增值稅清算形成的企業(yè)所得稅虧損沒(méi)法彌補(bǔ)，會(huì)造成變相少交企業(yè)所得稅。（　�。�

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】土地增值稅清算形成的企業(yè)所得稅虧損沒(méi)法彌補(bǔ)，會(huì)造成變相多交企業(yè)所得稅。

9、房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅類(lèi)似企業(yè)所得稅，平時(shí)預(yù)繳，清算時(shí)多退少補(bǔ)。（　　）

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

10、企業(yè)政策性搬遷，是指由于社會(huì)公共利益的需要，在（　�。┲鲗�(dǎo)下企業(yè)進(jìn)行整體搬遷或部分搬遷。

【正確答案】政府

【答案解析】企業(yè)政策性搬遷，是指由于社會(huì)公共利益的需要，在政府主導(dǎo)下企業(yè)進(jìn)行整體搬遷或部分搬遷。