下列選項中屬于國際反避稅基本方法的有

下列選項中屬于國際反避稅基本方法的有（　）。

A、防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移

B、防止利用避稅地

C、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整

D、利用資本弱化

E、利用稅收協(xié)定 

【答案】ABC

【解析】國際反避稅的基本方法有：防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移、防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移、防止利用避稅地、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整、加強稅收多邊合作。利用資本弱化和利用稅收協(xié)定屬于國際避稅的方法。

下列表述符合國際稅收抵免制度的有（　）。

A、目前國際上居住國政府可選擇采用免稅法、抵免法、稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法，減除國際重復征稅，其中免稅法是普遍采用的方法

B、抵免限額是對跨國納稅人在外國已納稅款進行抵免的限度，此限額以不超過其外國來源所得按照本國稅法規(guī)定的適用稅率計算的應納稅額為限

C、當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，實行分國抵免限額對居住國有利，采用綜合抵免限額對納稅人有利

D、超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補

E、可予抵免境外所得稅稅額是指依據(jù)國外相關(guān)規(guī)定應當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，不包括錯繳的、返還的稅款

【答案】BDE

【解析】選項A，抵免法是普遍采用的方法。選項C，當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，采用綜合抵免限額盈虧有抵消作用，從而使得可抵扣限額減少，所以對居住國有利，對納稅人不利；采取分國抵免限額，避免了盈虧的抵消作用，對納稅人有利，對居住國不利。

下列屬于沒有所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)的有（　）。

A、百慕大

B、牙買加

C、格陵蘭

D、索馬里

E、黎巴嫩

【正確答案】ACD

【答案解析】沒有所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)，如開曼群島、巴哈馬、百慕大、瑙魯、瓦努哈圖、格陵蘭、索馬里、法羅群島、新喀里多尼亞島、圣皮埃爾島、密光隆島、特克斯和凱克斯群島等地。

根據(jù)國際稅收合作的有關(guān)規(guī)定，下列選項中正確的有（　）。

A、絕密級情報保密期限一般為30年，機密級情報保密期限一般為20年，秘密級情報保密期限一般為5年

B、《海外賬戶稅收遵從法案》規(guī)定了舉證責任由納稅人承擔

C、我國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月

D、托管機構(gòu)是指近三個會計年度總收入的20%以上來源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機構(gòu)，機構(gòu)成立不滿三年的，按機構(gòu)存續(xù)期間計算

E、《應對數(shù)字經(jīng)濟的稅收挑戰(zhàn)》屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目成果

【答案】BCDE

【解析】選項A，絕密級情報保密期限一般為30年，機密級情報保密期限一般為20年，秘密級情報保密期限一般為10年。