增值稅會計處理試題及答案一
增值稅會計處理試題及答案一
1、以下“應交稅費”明細科目余額方向為貸方的是( )。
A、應交增值稅
B、未交增值稅
C、待抵扣進項稅額
D、待認證進項稅額
【正確答案】D
【答案解析】其余選項科目余額均為借方。
2、( 。12月3日,財政部發(fā)布了《增值稅會計處理規(guī)定》。
A、2010年
B、2012年
C、2014年
D、2016年
【正確答案】D
【答案解析】2016年12月3日,財政部發(fā)布了《增值稅會計處理規(guī)定》。
3、選擇簡易計稅的,( 。┰聝炔坏米兏嫸惙椒。
A、36個
B、48個
C、64個
D、72個
【正確答案】A
【答案解析】選擇簡易計稅的,36個月內不得變更計稅方法sulaixue.com。
4、( 。⿲,記錄一般納稅人按現行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。
A、出口退稅
B、已交稅金
C、轉出未交增值稅
D、減免稅款
【正確答案】D
【答案解析】“減免稅款”專欄,記錄一般納稅人按現行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。
5、以下不屬于“應交稅費”的二級明細科目的是( 。
A、應交增值稅
B、未交增值稅
C、待抵扣進項稅額
D、稅金及附加
【正確答案】D
【答案解析】“稅金及附加”不屬于“應交稅費”的二級明細科目。
6、( 。⿲冢涗浺话慵{稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規(guī)定退回的增值稅額。
A、出口退稅
B、已交稅金
C、轉出未交增值稅
D、減免稅款
【正確答案】A
7、下列關于一般納稅人按簡易計稅方法計稅規(guī)定的說法,正確的有( 。。
A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前購置的不動產,可以選擇以全部的價款和價外費用,按照5%的征收率計算應納稅額
B、一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務,如果已經按照兼營的有關規(guī)定,分別核算機器設備和安裝服務的銷售額,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅
C、一般納稅人提供的鐵路運輸服務,可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅
D、一般納稅人提供勞務派遣服務,可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅
【正確答案】BD
【答案解析】選項A,一般納稅人銷售其2016年4月30日前購置取得的不動產,可以選擇以全部的價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額,按5%征收率計算應納稅額;選項C,一般納稅人提供公共交通運輸服務,可以選擇簡易計稅方法計稅。
8、不得抵扣的進項稅額的情形有( 。。
A、一般納稅人會計核算不健全,或不能準確提供稅務資料
B、未取得規(guī)定的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證
C、非正常損失的購進貨物及相關的勞務和交通運輸服務
D、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不含固定資產)、勞務和交通運輸服務
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上選項均正確。
9、2016年5月1日,全面實施營改增后,銷售貨物、提供勞務均為增值稅納稅范圍,營業(yè)稅退出歷史舞臺。( )
Y、對 N、錯
【正確答案】Y
【答案解析】該題表述正確。
10、材料雖然已經入庫,但未取得扣稅憑證的采購,月末按貨物清單或相關合同協議上的價格暫估入賬,同時需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。( 。
Y、對 N、錯
【正確答案】N
【答案解析】材料雖然已經入庫,但未取得扣稅憑證的采購,月末按貨物清單或相關合同協議上的價格暫估入賬,不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。
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