《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單及填報說明（2019年修訂）

國家稅務總局
2019年12月

目    錄

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單 1
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明 2
A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表 7
A000000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》填報說明 8
A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明 21
A105000 納稅調(diào)整項目明細表 28
A105000 《納稅調(diào)整項目明細表》填報說明 29
A105060 廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表 39
A105060 《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》填報說明 40
A105070 捐贈支出及納稅調(diào)整明細表 42
A105070 《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》填報說明 43
A105080 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》填報說明 47
A106000 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填報說明 51
A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表 54
A107010 《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》填報說明 55
A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表 61
A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》填報說明62
A107020 《所得減免優(yōu)惠明細表》填報說明 66
A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表 73
A107040 《減免所得稅優(yōu)惠明細表》填報說明 74
A108010 《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》填報說明 86
 
企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單
表單編號 表單名稱 是否填報
A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表 √
A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類） √
A101010 一般企業(yè)收入明細表 □
A101020 金融企業(yè)收入明細表 □
A102010 一般企業(yè)成本支出明細表 □
A102020 金融企業(yè)支出明細表 □
A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表 □
A104000 期間費用明細表 □
A105000 納稅調(diào)整項目明細表 □
A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表 □
A105020 未按權責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表 □
A105030 投資收益納稅調(diào)整明細表 □
A105040 專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表 □
A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表 □
A105060 廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表 □
A105070 捐贈支出及納稅調(diào)整明細表 □
A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表 □
A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表 □
A105100 企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表 □
A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細表 □
A105120 特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表 □
A106000 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 □
A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表 □
A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表 □
A107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表 □
A107020 所得減免優(yōu)惠明細表 □
A107030 抵扣應納稅所得額明細表 □
A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表 □
A107041 高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表 □
A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表 □
A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細表 □
A108000 境外所得稅收抵免明細表 □
A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細表 □
A108020 境外分支機構彌補虧損明細表 □
A108030 跨年度結轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表 □
A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表 □
A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表 □
說明：企業(yè)應當根據(jù)實際情況選擇需要填報的表單。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明
本表列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀這些表單的填報信息，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務，選擇“是否填報”。選擇“填報”的，在“□”內(nèi)打“√”，并完成該表單內(nèi)容的填報。未選擇“填報”的表單，無需向稅務機關報送。各表單有關情況如下：
1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）
本表為必填表，填報內(nèi)容包括基本經(jīng)營情況、有關涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）
本表為必填表，是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。
3.《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。
4.《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）
本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定取得收入情況。
5.《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定發(fā)生成本支出情況。
6.《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）
本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定發(fā)生支出情況。
7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）
本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等按照有關會計制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費用情況。
8.《期間費用明細表》（A104000）
本表適用于除事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度發(fā)生的期間費用明細情況。
9.《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）
本表反映納稅人財務、會計處理辦法（以下簡稱“會計處理”）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱“稅收規(guī)定”）不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》（A105010）
本表反映納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
11.《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》（A105020）
本表反映納稅人會計處理按照權責發(fā)生制確認收入，而稅收規(guī)定不按照權責發(fā)生制確認收入，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
12.《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）
本表反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
13.《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》（A105040）
本表反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額情況。
14.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）
本表反映納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出）情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出，均需填報本表。
15.《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》（A105060）
本表反映納稅人發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出、保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額情況。納稅人以前年度發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出、保險企業(yè)以前年度發(fā)生手續(xù)費及傭金支出尚未扣除完畢結轉(zhuǎn)至本年度扣除的，應填報以前年度累計結轉(zhuǎn)情況。
16.《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（A105070）
本表反映納稅人發(fā)生捐贈支出的情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人發(fā)生以前年度捐贈支出未扣除完畢的，應填報以前年度累計結轉(zhuǎn)情況。
17.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）
本表反映納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷，均需填報本表。
18.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）
本表反映納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項目及金額情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
19.《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》（A105100）
本表反映納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產(chǎn)對外投資、技術入股等業(yè)務所涉及的所得或損失情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
20.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》（A105110）
本表反映納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
21.《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）
本表適用于保險、證券、期貨、金融、擔保、小額貸款公司等特殊行業(yè)納稅人填報，反映發(fā)生特殊行業(yè)準備金情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
22.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）
本表反映納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結轉(zhuǎn)彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額情況。
23.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）
本表反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠政策的項目和金額情況。
24.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）
本表反映納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅優(yōu)惠政策的項目和金額情況。
25.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）
本表反映納稅人享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策情況。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應材料部分未扣減完畢的，應填報以前年度未扣減情況。
26.《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）
本表反映納稅人本年度享受減免所得額優(yōu)惠政策（包括農(nóng)、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎設施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、集成電路生產(chǎn)項目以及符合條件的技術轉(zhuǎn)讓項目等）項目和金額情況。
27.《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）
本表反映納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權投資余額的，應填報以前年度累計結轉(zhuǎn)情況。
28.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）
本表反映納稅人本年度享受減免所得稅優(yōu)惠政策（包括小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額情況。
29.《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）
本表反映高新技術企業(yè)基本情況和享受優(yōu)惠政策的有關情況。高新技術企業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的納稅人需要填報本表。
30.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）
本表反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的有關情況。
31.《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）
本表反映納稅人享受購買專用設備投資額抵免稅額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結轉(zhuǎn)的尚未抵免的專用設備投資額的，應填報以前年度已抵免情況。
32.《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）
本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算應繳納和應抵免的企業(yè)所得稅額情況。
33.《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）
本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算調(diào)整后的所得情況。
34.《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）
本表反映納稅人境外分支機構本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結轉(zhuǎn)以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額情況。
35.《跨年度結轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》（A108030）
本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收規(guī)定可以抵免的所得稅額情況。
36.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）
本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報，反映按照規(guī)定計算的總機構、分支機構本年度應繳的企業(yè)所得稅情況，以及總機構、分支機構應分攤的企業(yè)所得稅情況。
37.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）
本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報，反映總機構本年度實際應納所得稅額以及所屬分支機構本年度應分攤的所得稅額情況。
A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表
基本經(jīng)營情況（必填項目）
101納稅申報企業(yè)類型（填寫代碼）  102分支機構就地納稅比例（%） 
103資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）  104從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人） 
105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)（填寫代碼）  106從事國家限制或禁止行業(yè) □是□否
107適用會計準則或會計制度（填寫代碼）  108采用一般企業(yè)財務報表格式（2019年版） □是□否
109小型微利企業(yè) □是□否 110上市公司 是（□境內(nèi)□境外）□否
有關涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）
201從事股權投資業(yè)務 □是 202存在境外關聯(lián)交易 □是
203選擇采用的境外所得抵免方式 □分國（地區(qū)）不分項  □不分國（地區(qū)）不分項
204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人 □是 205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) □是
206技術先進型服務企業(yè)類型（填寫代碼）  207非營利組織 □是
208軟件、集成電路企業(yè)類型（填寫代碼）  209集成電路生產(chǎn)項目類型 □130納米 □65納米
210科技型中小企業(yè) 210-1    年（申報所屬期年度）入庫編號1  210-2入庫時間1 
 210-3    年（所屬期下一年度）入庫編號2  210-4入庫時間2 
211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書  211-1 證書編號1  211-2發(fā)證時間1 
  211-3 證書編號2  211-4發(fā)證時間2 
212重組事項稅務處理方式 □一般性□特殊性 213重組交易類型（填寫代碼） 
214重組當事方類型（填寫代碼）  215政策性搬遷開始時間   年  月
216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度 □是 217政策性搬遷損失分期扣除年度 □是
218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項 □是 219非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度 □是
220發(fā)生技術成果投資入股遞延納稅事項 □是 221技術成果投資入股遞延納稅年度 □是
222發(fā)生資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理事項 □是 223債務重組所得遞延納稅年度 □是
主要股東及分紅情況（必填項目）
股東名稱 證件種類 證件號碼 投資比例（%） 當年（決議日）分配的股息、紅利等權益性投資收益金額 國籍（注冊地址）
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
其余股東合計 —— —— 　 　 ——
 
A000000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》填報說明
納稅人在企業(yè)所得稅年度納稅申報時應當向稅務機關申報或者報告與確定應納稅額相關的信息。本表包括基本經(jīng)營情況、有關涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分內(nèi)容。有關項目填報說明如下：
一、基本經(jīng)營情況
本部分所列項目為納稅人必填（必選）內(nèi)容。
1.“101納稅申報企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。
跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表
代碼 類型
 大類 中類 小類
100 非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)
210 跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機構 總機構（跨�。�——適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》
220  總機構（跨�。�——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》
230  總機構（省內(nèi)）
311 跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)分支機構 需進行完整年度納稅申報 分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）
312   分支機構（須進行完整年度申報但不就地繳納）
代碼說明：
“非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)”：納稅人未跨地區(qū)設立不具有法人資格分支機構的，為非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)。
“總機構（跨�。�——適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號發(fā)布，國家稅務總局公告2018年第31號修改）規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構。
“總機構（跨�。�——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號發(fā)布，國家稅務總局公告2018年第31號修改）第二條規(guī)定的不適用該公告的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構。
“總機構（省內(nèi)）”：納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構。
“分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）”：納稅人為根據(jù)相關政策規(guī)定須進行完整年度申報并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構。
“分支機構（須進行完整年度申報但不就地繳納）”：納稅人為根據(jù)相關政策規(guī)定須進行完整年度申報但不就地繳納所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構。
2.“102分支機構就地納稅比例”：“101納稅申報企業(yè)類型”為“分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）”需要同時填報本項。分支機構填報年度納稅申報時應當就地繳納企業(yè)所得稅的比例。
3.“103資產(chǎn)總額”：納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
4.“104從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“103資產(chǎn)總額”。
5.“105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)”：按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標準，納稅人填報所屬的國民經(jīng)濟行業(yè)明細代碼。
6.“106從事國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”；其他選擇“否”。
7.“107適用會計準則或會計制度”：納稅人根據(jù)會計核算采用的會計準則或會計制度從《會計準則或會計制度類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。
會計準則或會計制度類型代碼表
代碼 類型
 大類 小類
110 企業(yè)會計準則 一般企業(yè)
120  銀行
130  證券
140  保險
150  擔保
200 小企業(yè)會計準則
300 企業(yè)會計制度
410 事業(yè)單位會計準則 事業(yè)單位會計制度
420  科學事業(yè)單位會計制度
430  醫(yī)院會計制度
440  高等學校會計制度
450  中小學校會計制度
460  彩票機構會計制度
500 民間非營利組織會計制度
600 村集體經(jīng)濟組織會計制度
700 農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度（試行）
999 其他
8.“108采用一般企業(yè)財務報表格式（2019年版）”：納稅人根據(jù)《財政部關于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6號）和《財政部關于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2018〕36號）規(guī)定的格式編制財務報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。
9.“109小型微利企業(yè)”：納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。
10.“110上市公司”：納稅人在中國境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在中國境外上市的選擇“境外”；在境內(nèi)外同時上市的可同時選擇；其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的，參照境外上市相關規(guī)定選擇。
二、有關涉稅事項情況
本部分所列項目為條件必填（必選）內(nèi)容，當納稅人存在或發(fā)生下列事項時，必須填報。納稅人未填報的，視同不存在或未發(fā)生下列事項。
1.“201從事股權投資業(yè)務”：納稅人從事股權投資業(yè)務的（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），選擇“是”。
2.“202存在境外關聯(lián)交易”：納稅人存在境外關聯(lián)交易的，選擇“是”。
3.“203選擇采用的境外所得抵免方式”：納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）文件規(guī)定選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應納稅所得額，即“分國（地區(qū)）不分項”的，選擇“分國（地區(qū)）不分項”；納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)財稅〔2017〕84號文件規(guī)定選擇不按國（地區(qū)）別匯總計算其來源于境外的應納稅所得額，即“不分國（地區(qū)）不分項”的，選擇“不分國（地區(qū)）不分項”。境外所得抵免方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得變更。
4.“204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人”：納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)且為其法人合伙人的，選擇“是”。本項目中的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人是指符合《中華人民共和國合伙企業(yè)法》《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令第39號）、《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布，商務部令2015年第2號修改）、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)關于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。
5.“205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”：納稅人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，選擇“是”。本項目中的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令第39號）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布，商務部令2015年第2號修改）、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)關于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)設立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。
6.“206技術先進型服務企業(yè)類型”：納稅人為經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)的，從《技術先進型服務企業(yè)類型代碼表》中選擇相應的代碼填報本項。本項目中的經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)是指符合《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）、《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）等文件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。
技術先進型服務企業(yè)類型代碼表
代碼 類型
 大類 小類
110 服務外包類 信息技術外包服務（ITO）
120  技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）
130  技術性知識流程外包服務（KPO）
210 服務貿(mào)易類 計算機和信息服務
220  研究開發(fā)和技術服務
230  文化技術服務
240  中醫(yī)藥醫(yī)療服務
7.“207非營利組織”：納稅人為非營利組織的，選擇“是”。
8．“208軟件、集成電路企業(yè)類型”：納稅人按照企業(yè)類型從《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。軟件、集成電路企業(yè)若符合相關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，均應填報本項。
軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表
代碼　 　類型　
 　大類 中類　 　小類
110 集成電路生產(chǎn)企業(yè) 線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)
120  線寬小于0.25微米的企業(yè)
130  投資額超過80億元的企業(yè)
140  線寬小于130納米的企業(yè)
150  線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)
210 集成電路設計企業(yè) 新辦符合條件企業(yè)
220  符合規(guī)模條件的重點集成電路設計企業(yè)
230  符合領域的重點集成電路設計企業(yè)
311 軟件企業(yè) 一般軟件企業(yè) 新辦符合條件企業(yè)
312   符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)
313   符合領域條件的重點軟件企業(yè)
314   符合出口條件的重點軟件企業(yè)
321  嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件 新辦符合條件企業(yè)
322   符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)
323   符合領域條件的重點軟件企業(yè)
324   符合出口條件的重點軟件企業(yè)
400 集成電路封裝測試企業(yè)
500 集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)
600 集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)
代碼說明：
“集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等文件規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。具體說明如下：
（1）“線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。
（2）“線寬小于0.25微米的企業(yè)”是指可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。
（3）“投資額超過80億元的企業(yè)”是指可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。
（4）“線寬小于130納米的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。
（5）“線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)”是指可以享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。
 “集成電路設計企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第68號）等文件規(guī)定的集成電路設計企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設計企業(yè)。具體說明如下：
（1）“新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路設計企業(yè)。
（2）“符合規(guī)模條件的重點集成電路設計企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設計企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第五條第（一）項“匯算清繳年度集成電路設計銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，年應納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。
（3）“符合領域的重點集成電路設計企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設計企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第五條第（二）項“在國家規(guī)定的重點集成電路設計領域內(nèi)，匯算清繳年度集成電路設計銷售（營業(yè)）收入不低于2000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于35%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。
“軟件企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第68號）等文件規(guī)定的軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)。具體說明如下：
（1）“一般軟件企業(yè)——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”的規(guī)定。
（2）“一般軟件企業(yè)——符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（一）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，應納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。
（3）“一般軟件企業(yè)——符合領域條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（二）項“在國家規(guī)定的重點軟件領域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。
（4）“一般軟件企業(yè)——符合出口條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（三）項“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。
（5）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”的規(guī)定。
（6）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第（一）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，應納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。
（7）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合領域條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第（二）項“在國家規(guī)定的重點軟件領域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。
（8）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合出口條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第（三）項“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。
“集成電路封裝測試企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路封裝、測試企業(yè)。
“集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)。
“集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)。
9.“209集成電路生產(chǎn)項目類型”：納稅人投資集成電路線寬小于130納米或集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目，項目符合《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件，且按照項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應填報本項。納稅人投資線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的，選擇“130納米”，投資線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的，選擇“65納米”；同時投資上述兩類項目的，可同時選擇“130納米”和“65納米”。
納稅人既符合“208軟件、集成電路企業(yè)類型”項目又符合“209集成電路生產(chǎn)項目類型”項目填報條件的，應當同時填報。
10.“210科技型中小企業(yè)”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度和申報所屬期下一年度取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號情況，填報本項目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如，納稅人在進行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，“210-1    （申報所屬期年度）入庫編號”首先應當填列“2018（申報所屬期年度）入庫編號”，“210-3
    （所屬期下一年度）入庫編號”首先應當填列“2019（所屬期下一年度）入庫編號”。若納稅人在2018年1月1日至2018年12月31日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-1”和“210-2”項目中；若納稅人在2019年1月1日至2018年度匯算清繳納稅申報日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-3”和“210-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。
11.“211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術企業(yè)證書情況，填報本項目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術企業(yè)證書，則兩個證書情況均應填報。如：納稅人2015年10月取得高新技術企業(yè)證書，有效期3年，2018年再次參加認定并于2018年11月取得新高新技術企業(yè)證書，納稅人在進行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，應將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。
12.“212重組事項稅務處理方式”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生重組事項的，應填報本項。納稅人重組事項按一般性稅務處理的，選擇“一般性”；重組事項按特殊性稅務處理的，選擇“特殊性”。
13.“213重組交易類型”和“214重組當事方類型”：填報“212重組事項稅務處理方式”的納稅人，應當同時填報“213重組交易類型”和“214重組當事方類型”。納稅人根據(jù)重組情況從《重組交易類型和當事方類型代碼表》中選擇相應代碼分別填入對應項目中。重組交易類型和當事方類型根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《財政部　國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）、《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第48號發(fā)布，國家稅務總局公告2018年第31號修改）等文件規(guī)定判斷。
重組交易類型和當事方類型代碼表
重組交易 重組當事方
代碼 類型 代碼 類型
100 法律形式改變 —— ——
200 債務重組 210 債務人
  220 債權人
300 股權收購 310 收購方
  320 轉(zhuǎn)讓方
  330 被收購企業(yè)
400 資產(chǎn)收購 410 收購方
  420 轉(zhuǎn)讓方
500 合并 510 合并企業(yè)
  520 被合并企業(yè)
  530 被合并企業(yè)股東
600 分立 610 分立企業(yè)
  620 被分立企業(yè)
  630 被分立企業(yè)股東
14.“215政策性搬遷開始時間”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項且申報所屬期年度處在搬遷期內(nèi)的，填報政策性搬遷開始的時間。
15“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”：納稅人的申報所屬期年度處于政策性搬遷期內(nèi)，且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，選擇“是”。
16.“217政策性搬遷損失分期扣除年度”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項出現(xiàn)搬遷損失，按照《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第40號發(fā)布）等有關規(guī)定選擇自搬遷完成年度起分3個年度均勻在稅前扣除的，且申報所屬期年度處在分期扣除期間的，選擇“是”。
17.“218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項的，選擇“是”。
18.“219非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度”：納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照《財政部 國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）、《國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第33號）等文件規(guī)定，在不超過5年期限內(nèi)分期均勻計入相應年度的應納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。
19.“220發(fā)生技術成果投資入股遞延納稅事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生技術入股遞延納稅事項的，選擇“是”。
20.“221技術成果投資入股遞延納稅年度”：納稅人發(fā)生技術入股事項，按照《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）、《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）等文件規(guī)定選擇適用遞延納稅政策，即在投資入股當期暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權時按股權轉(zhuǎn)讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅的，且申報所屬期年度為轉(zhuǎn)讓股權年度的，選擇“是”。
21.“222發(fā)生資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）、《國家稅務總局關于資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第40號）等文件規(guī)定的資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理事項的，選擇“是”。
22.“223債務重組所得遞延納稅年度”：納稅人債務重組確認的應納稅所得額按照《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《財政部　國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）等文件規(guī)定，在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。
三、主要股東及分紅情況
納稅人填報本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、身份證、護照等），證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構代碼號、身份證號、護照號等），投資比例，當年（決議日）分配的股息、紅利等權益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。納稅人股東數(shù)量超過10位的，應將其余股東有關數(shù)據(jù)合計后填入“其余股東合計”行次。
納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填報。
 
A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明

本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主表，納稅人應當根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱“稅法”）、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報利潤總額、應納稅所得額和應納稅額等有關項目。
納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額及應納稅額時，會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應當按照稅收規(guī)定計算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。
一、有關項目填報說明
（一）表體項目
本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調(diào)整等金額后計算出“納稅調(diào)整后所得”。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000）集中填報。
本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算三個部分。
1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》（另有說明的除外）；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《收入支出表》；實行民間非營利組織會計制度的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《業(yè)務活動表》；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。
2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關系計算以外，通過附表相應欄次填報。
（二）行次說明
第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。本部分未設“研發(fā)費用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項目，對于已執(zhí)行《財政部關于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過《期間費用明細表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用相應列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目直接填報。
1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。
2.第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。
3.第3行“稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據(jù)納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的稅金不得重復填報。
4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)《期間費用明細表》（A104000）中對應的“銷售費用”填報。
5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)《期間費用明細表》（A104000）中對應的“管理費用”填報。
6.第6行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)《期間費用明細表》（A104000）中對應的“財務費用”填報。
7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報。實行其他會計制度的比照填報。
8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債（包括交易性金融資產(chǎn)或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債），以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報，損失以“-”號填列。
9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報，實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報，損失以“-”號填列。實行其他會計制度的納稅人比照填報。
10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填報。已執(zhí)行《財政部關于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6號）和《財政部關于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2018〕36號）的納稅人，根據(jù)《利潤表》對應項目填列，不執(zhí)行本行計算規(guī)則。
11.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項收入的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。
12.第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項支出的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。
13.第13行“利潤總額”：填報納稅人當期的利潤總額。根據(jù)上述項目計算填報。
14.第14行“境外所得”：填報已計入利潤總額以及按照稅法相關規(guī)定已在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）進行納稅調(diào)整的境外所得金額。本行根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)填報。
15.第15行“納稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整增加的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）“調(diào)增金額”列填報。
16.第16行“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）“調(diào)減金額”列填報。
17.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”：填報屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行根據(jù)《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）填報。
18.第18行“境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損”：當納稅人選擇不用境外所得抵減境內(nèi)虧損時，填報0；當納稅人選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損時，填報境外所得抵減當年度境內(nèi)虧損的金額。用境外所得彌補以前年度境內(nèi)虧損的,還需填報《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）和《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）。
19.第19行“納稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額。
20.第20行“所得減免”：填報屬于稅收規(guī)定的所得減免金額。本行根據(jù)《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）填報。
21.第21行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損數(shù)額。本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）填報。
22.第22行“抵扣應納稅所得額”：填報根據(jù)稅收規(guī)定應抵扣的應納稅所得額。本行根據(jù)《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）填報。
23.第23行“應納稅所得額”：填報第19-20-21-22行金額。按照上述行次順序計算結果為負數(shù)的，本行按0填報。
24.第24行“稅率”：填報稅收規(guī)定的稅率25%。
25.第25行“應納所得稅額”：填報第23×24行金額。
26.第26行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）填報。
27.第27行“抵免所得稅額”：填報企業(yè)當年的應納所得稅額中抵免的金額。本行根據(jù)《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）填報。
28.第28行“應納稅額”：填報第25-26-27行金額。
29.第29行“境外所得應納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅收規(guī)定計算的應納所得稅額。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。
30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應繳納并實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準予抵免稅款）。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。
31.第31行“實際應納所得稅額”：填報第28+29-30行金額。其中，跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型為“分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）”的納稅人，填報（第28+29-30行）ד分支機構就地納稅比例”金額。
32.第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。
33.第33行“本年應補（退）的所得稅額”：填報第31-32行金額。
34.第34行“總機構分攤本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報。
35.第35行“財政集中分配本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報。
36.第36行“總機構主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。已執(zhí)行財會〔2019〕6號和財會〔2018〕36號的納稅人，不執(zhí)行本規(guī)則。
2.第13行＝第10+11-12行。
3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。
4.第23行＝第19-20-21-22行。
5.第25行＝第23×24行。
6.第28行＝第25-26-27行。
7.第31行＝第28+29-30行。其中，跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型為“分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）”的納稅人，第31行＝（第28+29-30行）×表A000000“102分支機構就地納稅比例”。
8.第33行＝第31-32行。
（二）表間關系
1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。
2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。
3.第4行＝表A104000第26行第1列。
4.第5行＝表A104000第26行第3列。
5.第6行＝表A104000第26行第5列。
6.第9行＝表A103000第8行或者第16行（僅限于填報表A103000的納稅人，其他納稅人根據(jù)財務核算情況自行填寫）。
7.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。
8.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。
9.第14行＝表A108010第14列合計-第11列合計。
10.第15行＝表A105000第46行第3列。
11.第16行＝表A105000第46行第4列。
12.第17行＝表A107010第31行。
13.第18行：
（1）當?shù)?3-14+15-16-17行≥0,第18行＝0；
（2）當?shù)?3-14+15-16-17＜0且表A108000第5列合計行≥0,表A108000第6列合計行＞0時,第18行＝表A108000第5列合計行與表A100000第13-14+15-16-17行絕對值的孰小值；
（3）當?shù)?3-14+15-16-17＜0且表A108000第5列合計行≥0,表A108000第6列合計行＝0時,第18行＝0。
14.第20行：
當?shù)?9行≤0時，第20行＝0；
當?shù)?9行＞0時，
（1）第19行≥表A107020合計行第11列，第20行＝表A107020合計行第11列；
（2）第19行＜表A107020合計行第11列，第20行＝第19行。
15.第21行＝表A106000第11行第9列。
16.第22行＝表A107030第15行第1列。
17.第26行＝表A107040第33行。
18.第27行＝表A107050第7行第11列。
19.第29行＝表A108000合計行第9列。
20.第30行＝表A108000合計行第19列。
21.第34行＝表A109000第12+16行。
22.第35行＝表A109000第13行。
23.第36行＝表A109000第15行。
A105000 納稅調(diào)整項目明細表
行次 項 目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額
  1 2 3 4
1 一、收入類調(diào)整項目（2+3+…8+10+11） * *  
2 （一）視同銷售收入（填寫A105010） *   *
3 （二）未按權責發(fā)生制原則確認的收入（填寫A105020）    
4 （三）投資收益（填寫A105030）    
5 （四）按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調(diào)整確認收益 * * * 
6 （五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整 * *  *
7 （六）公允價值變動凈損益  *  
8 （七）不征稅收入 * *  
9 其中：專項用途財政性資金（填寫A105040） * *  
10 （八）銷售折扣、折讓和退回    
11 （九）其他    
12 二、扣除類調(diào)整項目（13+14+…24+26+27+28+29+30） * *  
13 （一）視同銷售成本（填寫A105010） *  * 
14 （二）職工薪酬（填寫A105050）    
15 （三）業(yè)務招待費支出    *
16 （四）廣告費和業(yè)務宣傳費支出（填寫A105060） * *  
17 （五）捐贈支出（填寫A105070）    
18 （六）利息支出    
19 （七）罰金、罰款和被沒收財物的損失  *  *
20 （八）稅收滯納金、加收利息  *  *
21 （九）贊助支出  *  *
22 （十）與未實現(xiàn)融資收益相關在當期確認的財務費用    
23 （十一）傭金和手續(xù)費支出（保險企業(yè)填寫A105060）    
24 （十二）不征稅收入用于支出所形成的費用 * *  *
25 其中：專項用途財政性資金用于支出所形成的費用（填寫A105040） * *  *
26 （十三）跨期扣除項目    
27 （十四）與取得收入無關的支出  *  *
28 （十五）境外所得分攤的共同支出 * *  *
29 （十六）黨組織工作經(jīng)費    
30 （十七）其他    
31 三、資產(chǎn)類調(diào)整項目（32+33+34+35） * *  
32 （一）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫A105080）    
33 （二）資產(chǎn)減值準備金  *  
34 （三）資產(chǎn)損失（填寫A105090）    
35 （四）其他    
36 四、特殊事項調(diào)整項目（37+38+…+43） * *  
37 （一）企業(yè)重組及遞延納稅事項（填寫A105100）    
38 （二）政策性搬遷（填寫A105110） * *  
39 （三）特殊行業(yè)準備金（填寫A105120）    
40 （四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額(填寫A105010) *   
41 （五）合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額    
42 （六）發(fā)行永續(xù)債利息支出    
43 （七）其他 * *  
44 五、特別納稅調(diào)整應稅所得 * *  
45 六、其他 * *  
46 合計（1+12+31+36+44+45） * *  
 
A105000 《納稅調(diào)整項目明細表》填報說明
本表由納稅人根據(jù)稅法、相關稅收規(guī)定以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)所得稅涉稅事項的會計處理、稅務處理以及納稅調(diào)整情況。
一、有關項目填報說明
納稅人按照“收入類調(diào)整項目”“扣除類調(diào)整項目”“資產(chǎn)類調(diào)整項目”“特殊事項調(diào)整項目”“特別納稅調(diào)整應稅所得”“其他”六類分項填報，匯總計算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計金額。
數(shù)據(jù)欄分別設置“賬載金額”“稅收金額”“調(diào)增金額”“調(diào)減金額”四個欄次。“賬載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額。“稅收金額”是指納稅人按照稅收規(guī)定計算的項目金額。
對需填報下級明細表的納稅調(diào)整項目，其“賬載金額”“稅收金額”“調(diào)增金額”“調(diào)減金額”根據(jù)相應附表進行計算填報。
（一）收入類調(diào)整項目
1.第1行“一、收入類調(diào)整項目”：根據(jù)第2行至第11行(不含第9行)進行填報。
2.第2行“（一）視同銷售收入”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》(A105010)填報。第2列“稅收金額”填報表A105010第1行第1列金額。第3列“調(diào)增金額”填報表A105010第1行第2列金額。
3.第3行“（二）未按權責發(fā)生制原則確認的收入”：根據(jù)《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》(A105020)填報。第1列“賬載金額”填報表A105020第14行第2列金額。第2列“稅收金額”填報表A105020第14行第4列金額。若表A105020第14行第6列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105020第14行第6列金額。若表A105020第14行第6列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105020第14行第6列金額的絕對值。
4.第4行“（三）投資收益”：根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細表》(A105030)填報。第1列“賬載金額”填報表A105030第10行第1+8列的合計金額。第2列“稅收金額”填報表A105030第10行第2+9列的合計金額。若表A105030第10行第11列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105030第10行第11列金額。若表A105030第10行第11列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105030第10行第11列金額的絕對值。
5.第5行“（四）按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調(diào)整確認收益”：第4列“調(diào)減金額”填報納稅人采取權益法核算，初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辯認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額計入取得投資當期營業(yè)外收入的金額。
6.第6行“（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”：第3列“調(diào)增金額”填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定確認交易性金融資產(chǎn)初始投資金額與會計核算的交易性金融資產(chǎn)初始投資賬面價值的差額。
7.第7行“（六）公允價值變動凈損益”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的以公允價值計量的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)類項目，計入當期損益的公允價值變動金額。若第1列≤0，第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額的絕對值。若第1列＞0，第4列“調(diào)減金額”填報第1列金額。
8.第8行“（七）不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。第3列“調(diào)增金額”填報納稅人以前年度取得財政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入應稅收入額的金額。第4列“調(diào)減金額”填報符合稅收規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計入當期損益的金額。
9.第9行“專項用途財政性資金”：根據(jù)《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》(A105040)填報。第3列“調(diào)增金額”填報表A105040第7行第14列金額。第4列“調(diào)減金額”填報表A105040第7行第4列金額。
10.第10行“（八）銷售折扣、折讓和退回”：填報不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓應進行納稅調(diào)整的金額和發(fā)生的銷售退回因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的銷售折扣、折讓金額和銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。第2列“稅收金額”填報根據(jù)稅收規(guī)定可以稅前扣除的折扣、折讓的金額和銷貨退回業(yè)務影響當期損益的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值，第4列僅為銷貨退回影響損益的跨期時間性差異。
11.第11行“（九）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的收入類項目金額。若第2列≥第1列，第3列“調(diào)增金額”填報第2-1列金額。若第2列＜第1列，第4列“調(diào)減金額”填報第2-1列金額的絕對值。
（二）扣除類調(diào)整項目
12.第12行“二、扣除類調(diào)整項目”：根據(jù)第13行至第30行(不含第25行)填報。
13.第13行“（一）視同銷售成本”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》(A105010)填報。第2列“稅收金額”填報表A105010第11行第1列金額。第4列“調(diào)減金額”填報表A105010第11行第2列的絕對值。
14.第14行“（二）職工薪酬”：根據(jù)《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》(A105050)填報。第1列“賬載金額”填報表A105050第13行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105050第13行第5列金額。若表A105050第13行第6列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105050第13行第6列金額。若表A105050第13行第6列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105050第13行第6列金額的絕對值。
15.第15行“（三）業(yè)務招待費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的業(yè)務招待費金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務招待費支出的金額。第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。
16.第16行“（四）廣告費和業(yè)務宣傳費支出”：根據(jù)《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)填報。若表A105060第12行第1列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105060第12行第1列金額。若表A105060第12行第1列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105060第12行第1列金額的絕對值。
17.第17行“（五）捐贈支出”：根據(jù)《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》(A105070)填報。第1列“賬載金額”填報表A105070第9行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105070第9行第4列金額。第3列“調(diào)增金額”填報表A105070第9行第5列金額。第4列“調(diào)減金額”填報表A105070第9行第6列金額。
18.第18行“（六）利息支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業(yè)借款，會計核算計入當期損益的利息支出的金額。發(fā)行永續(xù)債的利息支出不在本行填報。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。
19.第19行“（七）罰金、罰款和被沒收財物的損失”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。
20.第20行“（八）稅收滯納金、加收利息”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的稅收滯納金、加收利息。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。
21.第21行“（九）贊助支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈的贊助支出的金額，包括直接向受贈人的捐贈、贊助支出等（不含廣告性的贊助支出，廣告性的贊助支出在表A105060中填報）。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。
22.第22行“（十）與未實現(xiàn)融資收益相關在當期確認的財務費用”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的與未實現(xiàn)融資收益相關并在當期確認的財務費用的金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。
23.第23行“（十一）傭金和手續(xù)費支出”：除保險企業(yè)之外的其他企業(yè)直接填報本行，第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的傭金和手續(xù)費金額，第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的傭金和手續(xù)費支出金額，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額，第4列“調(diào)減金額”不可填報。保險企業(yè)根據(jù)《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)填報，第1列“賬載金額”填報表A105060第1行第2列。若表A105060第3行第2列≥第6行第2列，第2列“稅收金額”填報A105060第6行第2列的金額；若表A105060第3行第2列＜第6行第2列，第2列“稅收金額”填報A105060第3行第2列+第9行第2列的金額。若表A105060第12行第2列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105060第12行第2列金額。若表A105060第12行第2列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105060第12行第2列金額的絕對值。
24.第24行“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費用”：第3列“調(diào)增金額”填報符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計入當期損益的費用化支出金額。
25.第25行“專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”：根據(jù)《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》(A105040)填報。第3列“調(diào)增金額”填報表A105040第7行第11列金額。
26.第26行“（十三）跨期扣除項目”：填報維簡費、安全生產(chǎn)費用、預提費用、預計負債等跨期扣除項目調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的跨期扣除項目金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。
27.第27行“（十四）與取得收入無關的支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的與取得收入無關的支出的金額。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。
28.第28行“（十五）境外所得分攤的共同支出”：根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）填報。第3列“調(diào)增金額”填報表A108010合計行第16+17列金額。
29.第29行“（十六）黨組織工作經(jīng)費”：填報納稅人根據(jù)有關文件規(guī)定，為創(chuàng)新基層黨建工作、建立穩(wěn)定的經(jīng)費保障制度發(fā)生的黨組織工作經(jīng)費及納稅調(diào)整情況。
30.第30行“（十七）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項目金額，企業(yè)將貨物、資產(chǎn)、勞務用于捐贈、廣告等用途時，進行視同銷售納稅調(diào)整后，對應支出的會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報在本行。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。
（三）資產(chǎn)類調(diào)整項目
31.第31行“三、資產(chǎn)類調(diào)整項目”：填報資產(chǎn)類調(diào)整項目第32行至第35行的合計金額。
32.第32行“（一）資產(chǎn)折舊、攤銷”：根據(jù)《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)填報。第1列“賬載金額”填報表A105080第36行第2列金額。第2列“稅收金額”填報表A105080第36行第5列金額。若表A105080第36行第9列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105080第36行第9列金額。若表A105080第36行第9列＜0， 第4列“調(diào)減金額”填報表A105080第36行第9列金額的絕對值。
33.第33行“（二）資產(chǎn)減值準備金”：填報壞賬準備、存貨跌價準備、理賠費用準備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準備金納稅調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的資產(chǎn)減值準備金金額（因價值恢復等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準備金應予以沖回）。若第1列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。若第1列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報第1列金額的絕對值。
34.第34行“（三）資產(chǎn)損失”：根據(jù)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)填報。第1列“賬載金額”填報表A105090第28行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105090第28行第5列金額。若表A105090第28行第6列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105090第28行第6列金額。若表A105090第28行第6列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105090第28行第6列金額的絕對值。
35.第35行“（四）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的資產(chǎn)類項目金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。
（四）特殊事項調(diào)整項目
36.第36行“四、特殊事項調(diào)整項目”：填報特殊事項調(diào)整項目第37行至第43行的合計金額。
37.第37行“（一）企業(yè)重組及遞延納稅事項”：根據(jù)《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》(A105100)填報。第1列“賬載金額”填報表A105100第16行第1+4列金額。第2列“稅收金額”填報表A105100第16行第2+5列金額。若表A105100第16行第7列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105100第16行第7列金額。若表A105100第16行第7列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105100第16行第7列金額的絕對值。
38.第38行“（二）政策性搬遷”：根據(jù)《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》(A105110)填報。若表A105110第24行≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105110第24行金額。若表A105110第24行＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105110第24行金額的絕對值。
39.第39行“（三）特殊行業(yè)準備金”：根據(jù)《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》(A105120)填報。第1列“賬載金額”填報表A105120第43行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105120第43行第2列金額。若表A105120第43行第3列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105120第43行第3列金額。若表A105120第43行第3列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105120第43行第3列金額的絕對值。
40.第40行“（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》(A105010)填報。第2列“稅收金額”填報表A105010第21行第1列金額。若表A105010第21行第2列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105010第21行第2列金額。若表A105010第21行第2列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105010第21行第2列金額的絕對值。
41.第41行“（五）合伙企業(yè)法人合伙人分得的應納稅所得額”：第1列“賬載金額”填報合伙企業(yè)法人合伙人本年會計核算上確認的對合伙企業(yè)的投資所得。第2列“稅收金額”填報納稅人按照“先分后稅”原則和《財政部 國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）文件第四條規(guī)定計算的從合伙企業(yè)分得的法人合伙人應納稅所得額。若第1列≤第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第2-1列金額。若第1列＞第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第2-1列金額的絕對值。
42.第42行“（六）發(fā)行永續(xù)債利息支出”：本行填報企業(yè)發(fā)行永續(xù)債采取的稅收處理辦法與會計核算方式不一致時的納稅調(diào)整情況。當永續(xù)債發(fā)行方會計上按照債務核算，稅收上適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策時，第1列“賬載金額”填報支付的永續(xù)債利息支出計入當期損益的金額；第2列“稅收金額”填報0。永續(xù)債發(fā)行方會計上按照權益核算，稅收上按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策時，第1列“賬載金額”填報0；第2列“稅收金額”填報永續(xù)債發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的金額。若第2列≤第1列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第2列＞第1列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。
43.第43行“（七）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的特殊事項金額。
（五）特殊納稅調(diào)整所得項目
44.第44行“五、特別納稅調(diào)整應稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定自行調(diào)增的當年應稅所得。第4列“調(diào)減金額”填報納稅人依據(jù)雙邊預約定價安排或者轉(zhuǎn)讓定價相應調(diào)整磋商結果的通知，需要調(diào)減的當年應稅所得。
（六）其他
45.第45行“六、其他”：填報其他會計處理與稅收規(guī)定存在差異需納稅調(diào)整的項目金額，包括企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第14號——收入》（財會〔2017〕22號發(fā)布）產(chǎn)生的稅會差異納稅調(diào)整金額。
46.第46行“合計”：填報第1+12+31+36+44+45行的合計金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第1行＝第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。
2.第12行＝第13+14+…+23+24+26+27+28+29+30行。
3.第31行＝第32+33+34+35行。
4.第36行＝第37+38+39+40+41+42+43行。
5.第46行＝第1+12+31+36+44+45行。
（二）表間關系
1.第2行第2列＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。
2.第3行第1列＝表A105020第14行第2列；第3行第2列＝表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列≥0，第3行第3列＝表A105020第14行第6列；若表A105020第14行第6列＜0，第3行第4列＝表A105020第14行第6列的絕對值。
3.第4行第1列＝表A105030第10行第1+8列；第4行第2列＝表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列≥0，第4行第3列＝表A105030第10行第11列；若表A105030第10行第11列＜0，第4行第4列＝表A105030第10行第11列的絕對值。
4.第9行第3列＝表A105040第7行第14列；第9行第4列＝表A105040第7行第4列。
5.第13行第2列＝表A105010第11行第1列；第13行第4列＝表A105010第11行第2列的絕對值。
6.第14行第1列＝表A105050第13行第1列；第14行第2列＝表A105050第13行第5列；若表A105050第13行第6列≥0，第14行第3列＝表A105050第13行第6列；若表A105050第13行第6列＜0，第14行第4列＝表A105050第13行第6列的絕對值。
7.若表A105060第12行第1列≥0，第16行第3列＝表A105060第12行第1列，若表A105060第12行第1列＜0，第16行第4列＝表A105060第12行第1列的絕對值。
8.第17行第1列＝表A105070第9行第1列；第17行第2列＝表A105070第9行第4列；第17行第3列＝表A105070第9行第5列；第17行第4列＝表A105070第9行第6列。
9.保險企業(yè):第23行第1列=表A105060第1行第2列。若表A105060第3行第2列≥第6行第2列，第2列=表A105060第6行第2列；若表A105060第3行第2列＜第6行第2列，第2列=表A105060第3行第2列+第9行第2列。若表A105060第12行第2列≥0，第3列=表A105060第12行第2列。若表A105060第12行第2列＜0，第4列=表A105060第12行第2列的絕對值。
10.第25行第3列＝表A105040第7行第11列。
11.第28行第3列＝表A108010第10行第16+17列。
12.第32行第1列＝表A105080第36行第2列；第32行第2列＝表A105080第36行第5列；若表A105080第36行第9列≥0，第32行第3列＝表A105080第36行第9列；若表A105080第36行第9列＜0，第32行第4列＝表A105080第36行第9列的絕對值。
13.第34行第1列＝表A105090第28行第1列；第34行第2列＝表A105090第28行第5列；若表A105090第28行第6列≥0，第34行第3列＝表A105090第28行第6列；若表A105090第28行第6列＜0，第34行第4列＝表A105090第28行第6列的絕對值。
14.第37行第1列＝表A105100第16行第1+4列；第37行第2列＝表A105100第16行第2+5列；若表A105100第16行第7列≥0，第37行第3列＝表A105100第16行第7列；若表A105100第16行第7列＜0，第37行第4列＝表A105100第16行第7列的絕對值。
15.若表A105110第24行≥0，第38行第3列＝表A105110第24行；若表A105110第24行＜0，第38行第4列＝表A105110第24行的絕對值。
16.第39行第1列＝表A105120第43行第1列；第39行第2列＝表A105120第43行第2列；若表A105120第43行第3列≥0，第39行第3列＝表A105120第43行第3列；若表A105120第43行第3列＜0，第39行第4列＝表A105120第43行第3列的絕對值。
17.第40行第2列＝表A105010第21行第1列；若表A105010第21行第2列≥0，第40行第3列＝表A105010第21行第2列；若表A105010第21行第2列＜0，第40行第4列＝表A105010第21行第2列的絕對值。
18.第46行第3列＝表A100000第15行；第46行第4列＝表A100000第16行。
 
A105060 廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表
行次 項目 廣告費和
業(yè)務宣傳費 保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出
  1 2
1 一、本年支出 　 
2 減：不允許扣除的支出 　 
3 二、本年符合條件的支出（1-2） 　 
4 三、本年計算扣除限額的基數(shù) 　 
5 乘：稅收規(guī)定扣除率 　 
6 四、本企業(yè)計算的扣除限額（4×5） 　 
7 五、本年結轉(zhuǎn)以后年度扣除額
（3＞6，本行=3-6；3≤6，本行=0） 　 
8 加：以前年度累計結轉(zhuǎn)扣除額 　 
9 減：本年扣除的以前年度結轉(zhuǎn)額
[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8與（6-3）孰小值] 　 
10 六、按照分攤協(xié)議歸集至其他關聯(lián)方的金額（10≤3與6孰小值） 　 *
11 按照分攤協(xié)議從其他關聯(lián)方歸集至本企業(yè)的金額 　 *
12 七、本年支出納稅調(diào)整金額
（3＞6，本行=2+3-6+10-11；3≤6，本行=2+10-11-9） 　 
13 八、累計結轉(zhuǎn)以后年度扣除額（7+8-9） 　 
 
A105060 《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》
填報說明
本表適用于發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費納稅調(diào)整項目（含廣告費和業(yè)務宣傳費結轉(zhuǎn)），保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出納稅調(diào)整項目（含保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出結轉(zhuǎn)）的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕48號）、《財政部 稅務總局關于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第72號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報廣告費和業(yè)務宣傳費、保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出會計處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。
一、有關項目填報說明
（一）列次填報
1. 第1列“廣告費和業(yè)務宣傳費”：填報廣告費和業(yè)務宣傳費會計處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。
2.第2列“保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出”：填報保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出會計處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。
（二）行次填報
1.第1行“一、本年支出”：填報納稅人計入本年損益的支出金額。
2.第2行“減：不允許扣除的支出”：填報稅收規(guī)定不允許扣除的支出金額。
3.第3行“二、本年符合條件的支出”：填報第1-2行的余額。
4.第4行“三、本年計算扣除限額的基數(shù)”：填報按照稅收規(guī)定計算扣除限額的基數(shù)。“廣告費和業(yè)務宣傳費”列次填寫計算扣除限額的當年銷售（營業(yè)）收入。“保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出”列次填報當年保險企業(yè)全部保費收入扣除退保金等后余額。
5.第5行“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。
6.第6行“四、本企業(yè)計算的扣除限額”：填報第4×5行的金額。
7.第7行“五、本年結轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：若第3行＞第6行,填報第3-6行的余額；若第3行≤第6行,填報0。
8.第8行“加：以前年度累計結轉(zhuǎn)扣除額”：填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結轉(zhuǎn)扣除的支出金額。
9.第9行“減：本年扣除的以前年度結轉(zhuǎn)額”：若第3行＞第6行,填0；若第3行≤第6行,填報第6-3行與第8行的孰小值。
10.第10行“六、按照分攤協(xié)議歸集至其他關聯(lián)方的金額”：本行第1列填報簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議（以下簡稱分攤協(xié)議）的關聯(lián)企業(yè)的一方，按照分攤協(xié)議，將其發(fā)生的不超過當年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出歸集至其他關聯(lián)方扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費，本行應≤第3行與第6行的孰小值。本行第2列不可填報。
11.第11行“按照分攤協(xié)議從其他關聯(lián)方歸集至本企業(yè)的金額”：本行第1列填報簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議（以下簡稱分攤協(xié)議）的關聯(lián)企業(yè)的一方，按照分攤協(xié)議，從其他關聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費。本行第2列不可填報。
12.第12行“七、本年支出納稅調(diào)整金額”：若第3行＞第6行,填報第2+3-6+10-11行的金額；若第3行≤第6行,填報第2+10-11-9行的金額。
13.第13行“八、累計結轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報第7+8-9行的金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第3行＝第1-2行。
2.第6行＝第4×5行。
3.若第3＞6行，第7行＝第3-6行；若第3≤6行,第7行＝0。
4.若第3＞6行，第9行＝0；若第3≤6行,第9行＝第8行與第6-3行的孰小值。
5.若第3＞6行，第12行＝2+3-6+10-11行；若第3≤6行,第12行＝第2-9+10-11行。
6.第13行＝第7+8-9行。
（二）表間關系
1.若第12行第1列≥0，第12行第1列＝表A105000第16行第3列；若第12行第1列＜0，第12行第1列的絕對值＝表A105000第16行第4列。
2.保險企業(yè)：第1行第2列=表A105000第23行第1列。若第3行第2列≥第6行第2列，第6行第2列=表A105000第23行第2列；若第3行第2列＜第6行第2列，第3行第2列+第9行第2列=表A105000第23行第2列。若第12行第2列≥0，第12行第2列=表A105000第23行第3列。若第12行第2列＜0，第12行第2列的絕對值=表A105000第23行第4列。
 
A105070 捐贈支出及納稅調(diào)整明細表
行次 項   目 賬載金額 以前年度結轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額 按稅收規(guī)定計算的扣除限額 稅收金額 納稅調(diào)增金額 納稅調(diào)減金額 可結轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額
  1 2 3 4 5 6 7
1 一、非公益性捐贈 　 * * * 　 * *
2 二、全額扣除的公益性捐贈 　 * * 　 * * *
3 其中：扶貧捐贈  * *  * * *
4 三、限額扣除的公益性捐贈(5+6+7+8)       
5 前三年度（　　　　年） * 　 * * *  *
6 前二年度（　　　　年） *  * * *  
7 前一年度（　　　　年） *  * * *  
8 本    年（　　　　年）  *    * 
9 合計（1+2+4） 　 　 　 　 　 　 　
附列資料 2015年度至本年發(fā)生的公益性扶貧捐贈合計金額  * *  * * *

 
A105070 《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》填報說明
本表適用于發(fā)生捐贈支出（含捐贈支出結轉(zhuǎn)）的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2008〕160號）、《財政部 稅務總局關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉(zhuǎn)扣除有關政策的通知》（財稅〔2018〕15號）、《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號）、《財政部　稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報捐贈支出會計處理、稅收規(guī)定的稅前扣除額、捐贈支出結轉(zhuǎn)額以及納稅調(diào)整額。納稅人發(fā)生相關支出（含捐贈支出結轉(zhuǎn)），無論是否納稅調(diào)整，均應填報本表。
一、有關項目填報說明
1.第1行“非公益性捐贈支出”：填報納稅人本年發(fā)生且已計入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈以外的其他捐贈支出及納稅調(diào)整情況。具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人計入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈以外的其他捐贈支出金額。
（2）第5列“納稅調(diào)增額”：填報非公益性捐贈支出納稅調(diào)整增加額，金額等于第1列“賬載金額”。
2.第2行“全額扣除的公益性捐贈支出”：填報納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的公益性捐贈支出。具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人本年發(fā)生且已計入本年損益的按稅收規(guī)定可全額稅前扣除的捐贈支出金額。
（2）第4列“稅收金額”：等于第1列“賬載金額”。
3.第3行“其中：扶貧捐贈”：填報納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的扶貧公益性捐贈支出。具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人本年發(fā)生且已計入本年損益的按稅收規(guī)定可全額稅前扣除的扶貧公益性捐贈支出金額。
（2）第4列“稅收金額”：等于第1列“賬載金額”。
4.第4行“限額扣除的公益性捐贈支出”：填報納稅人本年發(fā)生的限額扣除的公益性捐贈支出、納稅調(diào)整額、以前年度結轉(zhuǎn)扣除捐贈支出等。第4行等于第5+6+7+8行。其中本行第4列“稅收金額”：當本行第1列+第2列大于第3列時，第4列＝第3列；當本行第1列+第2列小于等于第3列時，第4列＝第1列+第2列。
5.第5行“前三年度”：填報納稅人前三年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈支出在本年度扣除的金額。具體如下：
（1）第2列“以前年度結轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額”：填報前三年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈支出金額。
（2）第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年扣除限額以及前三年度未扣除的公益性捐贈支出分析填報。
6.第6行“前二年度”：填報納稅人前二年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈支出在本年度扣除的捐贈額以及結轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額。具體如下：
（1）第2列“以前年度結轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額”：填報前二年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈支出金額。
（2）第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年剩余扣除限額、本年扣除前三年度捐贈支出、前二年度未扣除的公益性捐贈支出分析填報。
（3）第7列“可結轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額”：填報前二年度未扣除、結轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出金額。
7.第7行“前一年度”：填報納稅人前一年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈支出在本年度扣除的捐贈額以及結轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額。具體如下：
（1）第2列“以前年度結轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額”：填報前一年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈支出金額。
（2）第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年剩余扣除限額、本年扣除前三年度捐贈支出、本年扣除前二年度捐贈支出、前一年度未扣除的公益性捐贈支出分析填報。
（3）第7列“可結轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額”：填報前一年度未扣除、結轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出金額。
8.第8行“本年”：填報納稅人本年度發(fā)生、本年稅前扣除、本年納稅調(diào)增以及結轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出。具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報計入本年損益的公益性捐贈支出金額。
（2）第3列“按稅收規(guī)定計算的扣除限額”：填報按照本年利潤總額乘以12%的金額，若利潤總額為負數(shù)，則以0填報。
（3）第4列“稅收金額”：填報本年實際發(fā)生的公益性捐贈支出以及結轉(zhuǎn)扣除以前年度公益性捐贈支出情況分析填報。
（4）第5列“納稅調(diào)增額”：填報本年公益性捐贈支出賬載金額超過稅收規(guī)定的稅前扣除額的部分。
（5）第7列“可結轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額”：填報本年度未扣除、結轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出金額。
9.第9行“合計”：填報第1+2+4行的合計金額。
10.附列資料“2015年度至本年發(fā)生的公益性扶貧捐贈合計金額”：填報企業(yè)按照《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號）規(guī)定，企業(yè)在2015年1月1日至本年度發(fā)生的可全額稅前扣除的扶貧公益性捐贈支出合計金額。具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人2015年1月1日至本年度發(fā)生的且已計入損益的按稅收規(guī)定可全額稅前扣除的扶貧公益性捐贈支出合計金額。
（2）第4列“稅收金額”：填報納稅人2015年1月1日至本年度發(fā)生的且已計入損益的按稅收規(guī)定已在稅前扣除的扶貧公益性捐贈支出合計金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第1行第5列＝第1行第1列。
2.第2行第4列＝第2行第1列。
3.第4行＝第5+6+7+8行。
4.第9行＝第1+2+4行。
（二）表間關系
1.第8行第3列＝表A100000第13行×12%（當表A100000第13行≤0，第8行第3列＝0）。
2.第9行第1列＝表A105000第17行第1列；第9行第4列＝表A105000第17行第2列；第9行第5列＝表A105000第17行第3列；第9行第6列＝表A105000第17行第4列。

A105080 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》填報說明
本表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）、《國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第13號）、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）、《國家稅務總局關于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第34號）、《財政部 稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）、《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第46號）、《財政部 稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第66號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產(chǎn)折舊、攤銷的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關事項，均需填報本表。
一、有關項目填報說明
（一）列次填報
對于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。
1.第1列“資產(chǎn)原值”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的累計（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。
4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎”：填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列“稅收折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
第8行至第14行、第26行第5列“稅收折舊、攤銷額”：填報享受相關加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計算的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的金額合計。如，享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”，其余月份其“稅收折舊、攤銷額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”的情形，僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。
6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8行至第14行、第26行，填報納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額、攤銷額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的按稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。
7.第7列“加速折舊、攤銷統(tǒng)計額”：用于統(tǒng)計納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額，按第5-6列金額填報。
8.第8列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的累計（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。
9.第9列“納稅調(diào)整金額”：填報第2-5列金額。
（二）行次填報
1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行：填報各類資產(chǎn)有關情況。
2.第8行至第14行、第26行：填報納稅人享受相關加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。
第8行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：適用于符合財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號和《財政部 稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第66號）文件規(guī)定的制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)行業(yè)（以下稱“重要行業(yè)”）的企業(yè)填報，填報新購進固定資產(chǎn)享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策的資產(chǎn)情況在第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”中填報。
第9行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊”：適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報，填報單位價值超過100萬元以上專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。
第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”：填報新購進單位價值不超過500萬元的設備、器具等，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。
第11行“（四）技術進步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”：填報固定資產(chǎn)因技術進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快而按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。
第12行“（五）常年強震動、高腐蝕固定資產(chǎn)”：填報常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。
第13行“（六）外購軟件折舊”：填報企業(yè)外購軟件作為固定資產(chǎn)處理，按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。
第14行“（七）集成電路企業(yè)生產(chǎn)設備”：填報集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，按照財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。
第26行“享受企業(yè)外購軟件加速攤銷政策”：填報企業(yè)外購軟件作無形資產(chǎn)處理，按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速攤銷政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。
附列資料“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”：填報企業(yè)按照國家稅務總局公告2017年第34號文件規(guī)定，執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評估增值不計入應納稅所得額，資產(chǎn)的計稅基礎按其原有計稅基礎確定，資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的有關情況。本行不參與計算，僅用于統(tǒng)計享受全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)的有關情況，相關資產(chǎn)折舊、攤銷情況及調(diào)整情況在第1行至第36行填報。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第15行＝第16+17行。
3.第18行＝第19+20+21+22+23+24+25+27行。
4.第28行＝第29+30+31+32+33行。
5.第36行＝第1+15+18+28+34+35行。（其中第36行第6列＝第8+9+10+11+12+13+
14+26行第6列；第36行第7列＝第8+9+10+11+12+13+14+26行第7列）。
6.第7列＝第5-6列。
7.第9列＝第2-5列。
（二）表間關系
1.第36行第2列＝表A105000第32行第1列。
2.第36行第5列＝表A105000第32行第2列。
3.若第36行第9列≥0，第36行第9列＝表A105000第32行第3列；若第36行第9列＜0，第36行第9列的絕對值＝表A105000第32行第4列。
 
A106000 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填報說明
本表適用于發(fā)生彌補虧損、虧損結轉(zhuǎn)等事項的納稅人填報。納稅人應當根據(jù)稅法、《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）、《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第45號）等相關規(guī)定，填報本表。
一、有關項目填報說明
納稅人彌補以前年度虧損時，應按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發(fā)生的先彌補”的原則處理。
1.第1列“年度”：填報公歷年度。納稅人應首先填報第11行“本年度”對應的公歷年度，再依次從第10行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結轉(zhuǎn)彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。本年度是指申報所屬期年度，如：納稅人在2019年5月10日進行2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報時，本年度（申報所屬期年度）為2018年。
2.第2列“當年境內(nèi)所得額”：第11行填報表A100000第19-20行金額。第1行至第10行填報以前年度主表第23行（2013年及以前納稅年度）、以前年度表A106000第6行第2列（2014至2017納稅年度）、以前年度表A106000第11行第2列的金額（虧損以負數(shù)表示）。發(fā)生查補以前年度應納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況的，按照相應調(diào)整后的金額填報。
3.第3列“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”： 填報本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額。分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示。
4.第4列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限5年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過5年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)入的虧損額以負數(shù)表示。
5.第5列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限10年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過10年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)入的虧損額以負數(shù)表示。
6.第6列“彌補虧損企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)不同年度情況從《彌補虧損企業(yè)類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。不同類型納稅人的虧損結轉(zhuǎn)年限不同，納稅人選擇 “一般企業(yè)”是指虧損結轉(zhuǎn)年限為5年的納稅人；“符合條件的高新技術企業(yè)”“符合條件的科技型中小企業(yè)”是指符合《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）、《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第45號）等文件規(guī)定的，虧損結轉(zhuǎn)年限為10年的納稅人。
彌補虧損企業(yè)類型代碼表
代碼 類型
100 一般企業(yè)
200 符合條件的高新技術企業(yè)
300 符合條件的科技型中小企業(yè)
7. 第7列“當年虧損額”：填報納稅人各年度可彌補虧損額的合計金額。
8.第8列“當年待彌補的虧損額”：填報在用本年度（申報所屬期年度）所得額彌補虧損前，當年度尚未被彌補的虧損額。
9.第9列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內(nèi)所得彌補”：第1行至第10行，當?shù)?1行第2列本年度（申報所屬期年度）的“當年境內(nèi)所得額”＞0時，填報各年度被本年度（申報所屬期年度）境內(nèi)所得依次彌補的虧損額，彌補的虧損額以正數(shù)表示。本列第11行，填報本列第1行至第10行的合計金額，表A100000第21行填報本項金額。
10.第10列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境外所得彌補”：第1行至第10行，當納稅人選擇用境外所得彌補境內(nèi)以前年度虧損的，填報各年度被本年度（申報所屬期年度）境外所得依次彌補的虧損額，彌補的虧損額以正數(shù)表示。本列第11行，填報本列第1行至第10行的合計金額。
11.第11列“當年可結轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：第1行至第11行，填報各年度尚未彌補完的且準予結轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額，結轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額以正數(shù)表示。本列第12行，填報本列第1行至第11行的合計金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.當?shù)?列＜0且第3列＞0時，第3列＜第2列的絕對值；當?shù)?列≥0時，則第3列＝0。
2.第9列第11行＝第9列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行；當?shù)?列第11行≤0時，第9列第1行至第11行＝0；當?shù)?列第11行＞0時，第9列第11行≤第2列第11行。
3.第10列第11行＝第10列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行。
4.第11列第12行＝第11列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11行。
5.第1行第11列＝0；第2至10行第11列＝第8列的絕對值-第9列-第10列；第11行第11列＝第8列的絕對值。
（二）表間關系
1.第11行第2列＝表A100000第19-20行。
2.第11行第9列＝表A100000第21行。
3.第11行第10列＝表A108000第10行第6列-表A100000第18行。

A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表
行次 項    目 金    額
1 一、免稅收入（2+3+9+…+16） 　
2 （一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅 　
3 （二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅（4+5+6+7+8） 　
4     1.一般股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅（填寫A107011） 
5     2.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅（填寫A107011） 　
6     3.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅（填寫A107011） 　
7     4.居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅（填寫A107011） 
8     5.符合條件的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅（填寫A107011） 
9 （三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅 　
10 （四）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅 　
11 （五）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅 　
12 （六）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅 　
13 （七）中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅 　
14 （八）中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅 
15 （九）中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅 　
16 （十）其他 　
17 二、減計收入（18+19+23+24） 　
18 （一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入 　
19 （二）金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入（20+21+22） 　
20 1.金融機構取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入 　
21 2.保險機構取得的涉農(nóng)保費收入在計算應納稅所得額時減計收入 　
22 3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入 　
23 （三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅 　
24 （四）其他（24.1+24.2） 　
24.1     1.取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入 
24.2     2.其他 
25 三、加計扣除（26+27+28+29+30） 　
26 （一）開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（填寫A107012） 　
27 （二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（填寫A107012） 
28 （三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除 　
29 （四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除 　
30 （五）其他 　
31 合計（1+17+25） 　
 
A107010 《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》填報說明
本表適用于享受免稅收入、減計收入和加計扣除優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法及相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的免稅收入、減計收入和加計扣除優(yōu)惠情況。
一、有關項目填報說明
1.第1行“一、免稅收入”：填報第2+3+9+10+11+12+13+14+15+16行金額。
2.第2行“（一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）等相關稅收政策規(guī)定，持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。
3.第3行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）第8行第17列金額。
4.第4行“1.一般股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益，按表A107011第9行第17列金額填報。
5.第5行“2.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）等相關稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，按表A107011第10行第17列金額填報。
6.第6行“3.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）等相關稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，按表A107011第11行第17列金額填報。
7.第7行“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2019年第52號）等相關稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按表A107011第12行第17列金額填報。
8.第8行“符合條件的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第64號）等相關稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)取得的可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定的永續(xù)債利息收入，按表A107011第13行第17列金額填報。
9.第9行“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）、《財政部 稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2018〕13號）等相關稅收政策規(guī)定，認定的符合條件的非營利組織，取得的捐贈收入等免稅收入，但不包括從事營利性活動所取得的收入。當表A000000“207非營利組織”選擇“是”時，本行可以填報，否則不得填報。
10.第10行“（四）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國清潔發(fā)展機制基金根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等相關稅收政策規(guī)定，中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入，購買國債的利息收入，國內(nèi)外機構、組織和個人的捐贈收入。
11.第11行“（五）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第（二）項等相關稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。
12.第12行“（六）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）、《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）等相關稅收政策規(guī)定，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。
13.第13行“（七）中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國保險保障基金有限責任公司根據(jù)《財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41號）等相關稅收政策規(guī)定，按《保險保障基金管理辦法》規(guī)定取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；捐贈所得；銀行存款利息收入；購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構發(fā)行債券的利息收入；國務院批準的其他資金運用取得的收入。
14.第14行“（八）中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等相關稅收政策規(guī)定，中國奧委會填報按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。
15.第15行“（九）中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)財稅〔2017〕60號等相關稅收政策規(guī)定，中國殘奧委會按照《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。
16.第16行“（十）其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。
17.第17行“二、減計收入”：填報第18+19+23+24行金額。
18.第18行“（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入總額乘以10%的金額。
19.第19行“（二）金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入”：填報金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費收入減計收入的金額，按第20+21+22行金額填報。
20.第20行“1.金融機構取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報納稅人取得農(nóng)戶小額貸款利息收入總額乘以10%的金額。
21.第21行“2.保險機構取得的涉農(nóng)保費收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入總額乘以10%的金額。其中保費收入總額＝原保費收入+分保費收入-分出保費。
22.第22行“3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）等相關稅收政策規(guī)定，經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。
23.第23行“（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）、《財政部 國家稅務總局關于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）及《財政部 國家稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)、《財政部 稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第57號）等相關稅收政策規(guī)定，持有中國鐵路建設鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。
24.第24行“（四）其他”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行=第24.1+24.2行。第24.1行和第24.2行按照以下要求填報：
第24.1行“1.取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報納稅人根據(jù)《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號）等相關稅收政策規(guī)定，社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關服務的收入乘以10%的金額。
第24.2行“2.其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及減計收入金額。
25.第25行“三、加計扣除”：填報第26+27+28+29+30行的合計金額。
26.第26行“（一）開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：當表A000000“210-3”項目未填有入庫編號時，填報表A107012第51行金額。本行與第27行不可同時填報。
27.第27行“（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：當表A000000“210-3”項目填有入庫編號時，填報表A107012第51行金額。本行與第26行不可同時填報。
28.第28行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第二條第四項規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用按照規(guī)定進行稅前加計扣除的金額。
29.第29行“（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）等相關稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除的金額。
30.第30行“（五）其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他加計扣除的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及加計扣除的金額。
31.第31行“合計”：填報第1+17+25行金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第1行＝第2+3+9+10+…+16行。
2.第3行＝第4+5+6+7+8行。
3.第17行＝第18+19+23+24行。
4.第19行＝第20+21+22行。
5.第24行=第24.1+24.2行。
6.第25行＝第26+27+28+29+30行。
7.第26行和第27行不可同時填報。
8.第31行＝第1+17+25行。
（二）表間關系
1.第3行＝表A107011第8行（合計行）第17列。
2.第4行＝表A107011第9行第17列。
3.第5行＝表A107011第10行第17列。
4.第6行＝表A107011第11行第17列。
5.第7行＝表A107011第12行第17列。
6.第8行＝表A107011第13行第17列。
7.當表A000000“210-3”項目未填有入庫編號時，第26行＝表A107012第51行。
8.當表A000000“210-3”項目填有入庫編號時，第27行＝表A107012第51行。
9.第31行＝表A100000第17行。

A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表
行次 被投資企業(yè) 被投資企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號） 投資性質(zhì) 投資成本 投資比例 被投資企業(yè)利潤分配確認金額 被投資企業(yè)清算確認金額 撤回或減少投資確認金額 合計
      被投資企業(yè)做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定時間 依決定歸屬于本公司的股息、紅利等權益性投資收益金額 分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn) 被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積應享有部分 應確認的股息所得 從被投資企業(yè)撤回或減少投資取得的資產(chǎn) 減少投資比例 收回初始投資成本 取得資產(chǎn)中超過收回初始投資成本部分 撤回或減少投資應享有被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積 應確認的股息所得 
 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10(8與9孰小) 11 12 13(4×12) 14(11-13) 15 16(14與15孰小) 17(7+
10+16)
1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
6 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
7                 
8 合計 
9     其中：直接投資或非H股票投資 
10       股票投資—滬港通H股 
11 股票投資—深港通H股 　
12 創(chuàng)新企業(yè)CDR  
13 永續(xù)債 
 
A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》填報說明
本表適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部　國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）、《財政部　國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）、《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2019年第52號）、《財政部 稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第64號）等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利（包括H股）等權益性投資收益優(yōu)惠情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
一、有關項目填報說明
（一）行次填報
1.行次根據(jù)投資企業(yè)名稱和投資性質(zhì)填報，可以根據(jù)情況增加。
2.第8行“合計”：填報第1+2+…+7行的第17列合計金額，若增行，根據(jù)增行后的情況合計。
3.第9行“其中：直接或非H股票投資”：填報第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（1）直接投資”或“（2）股票投資（不含H股）”的行次，第17列合計金額。
4.第10行“股票投資—滬港通H股”：填報第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（3）股票投資（滬港通H股投資）”的行次，第17列合計金額。
5.第11行“股票投資—深港通H股”：填報第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（4）股票投資（深港通H股投資）”的行次，第17列合計金額。
6.第12行“創(chuàng)新企業(yè)CDR”：填報第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（5）創(chuàng)新企業(yè)CDR”的行次，第17列合計金額。
7.第13行“永續(xù)債”：填報第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（6）永續(xù)債”的行次，第17列合計金額。
（二）列次填報
1.第1列“被投資企業(yè)”：填報被投資企業(yè)名稱。
2.第2列“被投資企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”：填報被投資企業(yè)工商等部門核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的，填報稅務機關核發(fā)的納稅人識別號。
3.第3列“投資性質(zhì)”：按選項填報：（1）直接投資、（2）股票投資（不含H股）、（3）股票投資（滬港通H股投資）、（4）股票投資（深港通H股投資）、（5）創(chuàng)新企業(yè)CDR、（6）永續(xù)債。
符合財稅〔2014〕81號文件第一條第（四）項第1目規(guī)定，享受滬港通H股股息紅利免稅政策的企業(yè)，選擇“（3）股票投資（滬港通H股投資）”。
符合財稅〔2016〕127號文件第一條第(四)項第1目規(guī)定，享受深港通H股股息紅利免稅政策的企業(yè)，選擇“（4）股票投資（深港通H股投資）”。
符合《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2019年第52號）第二條第1款規(guī)定，享受對持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得按規(guī)定免征企業(yè)所得稅的，選擇“（5）創(chuàng)新企業(yè)CDR”。
符合《財政部 稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第64號）第一條規(guī)定，享受永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅的企業(yè)，選擇“（6）永續(xù)債”。
4.第4列“投資成本”：填報納稅人投資于被投資企業(yè)的計稅成本。
5.第5列“投資比例”：填報納稅人投資于被投資企業(yè)的股權比例。若購買公開發(fā)行股票的，此列可不填報。
6.第6列“被投資企業(yè)做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定時間”：填報被投資企業(yè)做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的時間。
7.第7列“依決定歸屬于本公司的股息、紅利等權益性投資收益金額”：填報納稅人按照投資比例或者其他方法計算的，實際歸屬于本公司的股息、紅利等權益性投資收益金額。若被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
8.第8列“分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn)”：填報納稅人分得的被投資企業(yè)清算后的剩余資產(chǎn)。
9.第9列“被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積應享有部分”：填報被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中本企業(yè)應享有的金額。
10.第10列“應確認的股息所得”：填報第7列與第8列孰小值。
11.第11列“從被投資企業(yè)撤回或減少投資取得的資產(chǎn)”：填報納稅人從被投資企業(yè)撤回或減少投資時取得的資產(chǎn)。
12.第12列“減少投資比例”：填報納稅人撤回或減少的投資額占投資方在被投資企業(yè)持有總投資比例。
13.第13列“收回初始投資成本”：填報第3×11列的金額。
14.第14列“取得資產(chǎn)中超過收回初始投資成本部分”：填報第11-13列的余額。
15.第15列“撤回或減少投資應享有被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積”：填報被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分。
16.第16列“應確認的股息所得”：填報第13列與第14列孰小值。
17.第17列“合計”：填報第7+10+16列的合計金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第13列＝第4×12列。
2.第14列＝第11-13列。
3.第17列＝第7+10+16列。
4.第10列＝第8列與第9列孰小值。
5.第16列＝第14列與第15列孰小值。
6.第8行（“合計”行）＝第1+2+…+7行第17列合計。
7.第9行（“直接投資或非H股票投資”合計行）=第1+2+…+7行中，各行第3列選擇“（1）直接投資”或“（2）股票投資（不含H股）”的行次第17列合計金額。
8.第10行（“股票投資—滬港通H股”合計行）＝第1+2+…+7行中，各行第3列選擇“（3）股票投資（滬港通H股投資）”的行次第17列合計金額。
9.第11行（“股票投資—深港通H股”合計行）＝第1+2…+7行中，各行第3列選擇“（4）股票投資（深港通H股投資）”的行次第17列合計金額。
10. 第12行（“創(chuàng)新企業(yè)CDR”合計行）=第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（5）居民企業(yè)持有CDR”的行次第17列合計金額。
11.第13行（“永續(xù)債”合計行）=第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（6）符合條件的永續(xù)債”的行次第17列合計金額。
（二）表間關系
1.第8行第17列＝表A107010第3行。
2.第9行第17列＝表A107010第4行。
3.第10行第17列＝表A107010第5行。
4.第11行第17列＝表A107010第6行。
5.第12行第17列＝表A107010第7行。
6.第13行第17列＝表A107010第8行。
 
A107020 《所得減免優(yōu)惠明細表》填報說明
本表適用于享受所得減免優(yōu)惠政策的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法及相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的所得減免優(yōu)惠情況，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第19行“納稅調(diào)整后所得”為負數(shù)的，無需填報本表。
一、有關項目填報說明
（一）列次填報
1.第1列“項目名稱”：填報納稅人享受減免所得優(yōu)惠的項目在會計核算上的名稱。項目名稱以納稅人內(nèi)部規(guī)范稱謂為準。
2.第2列“優(yōu)惠事項名稱”：按照該項目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的具體政策內(nèi)容選擇填報。具體說明如下：
（1）“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目”
在以下優(yōu)惠事項中選擇填報：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；8.農(nóng)產(chǎn)品初加工；9.遠洋捕撈；10.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；11.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖；12.其他。
（2）“二、國家重點扶持的公共基礎設施項目”
在以下優(yōu)惠事項中選擇填報：1.港口碼頭項目；2.機場項目；3.鐵路項目；4.公路項目；5.城市公共交通項目；6.電力項目；7.水利項目（不含農(nóng)村飲水安全工程）；8.農(nóng)村飲水安全工程；9.其他項目。
（3）“三、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目”
在以下優(yōu)惠事項中選擇填報：1.公共污水處理項目；2.公共垃圾處理項目；3.沼氣綜合開發(fā)利用項目；4.節(jié)能減排技術改造項目；5.海水淡化項目；6.其他項目。
（4）“四、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓項目”：本列無需填報。
（5）“五、清潔發(fā)展機制項目”：本列無需填報。
（6）“六、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目”：本列無需填報。
（7）“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目”：本列無需填報。
（8）“八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目”：本列無需填報。
（9）“九、其他”：填報上述所得減免優(yōu)惠項目以外的其他所得減免優(yōu)惠政策具體名稱。
3.第3列“優(yōu)惠方式”：填報該項目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體方式。該項目享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，填報“免稅”；項目享受減半征稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，填報“減半征收”。
4.第4列“項目收入”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目取得的收入總額。
5.第5列“項目成本”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目發(fā)生的成本總額。
6.第6列“相關稅費”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目實際發(fā)生的有關稅費總額，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。
7.第7列“應分攤期間費用”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目合理分攤的期間費用總額。合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。
8.第8列“納稅調(diào)整額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定需要調(diào)整減免稅項目收入、成本、費用的金額，納稅調(diào)減以“-”號填列。
9.第9列“項目所得額\免稅項目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人計算確認的本期免稅項目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報，第3列填報“免稅”的，填報第4-5-6-7+8列金額，當?shù)?-5-6-7+8列＜0時，填報0。
第9列“四、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行：當?shù)?-5-6-7+8列≤500萬元時，填報第4-5-6-7+8列金額（超過500萬元部分的金額填入第10列）；當?shù)?-5-6-7+8列＜0時，填報0。
10.第10列“項目所得額\減半項目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人本期經(jīng)計算確認的減半征收項目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報，第3列填報“減半征稅”的，填報第4-5-6-7+8列金額，當?shù)?-5-6-7+8列＜0時，填報0。
第10列“四、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行：填報第4-5-6-7+8列金額超過500萬元的部分。
11.第11列“減免所得額”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目按照稅收規(guī)定實際可以享受免征、減征的所得額，按第9列+第10列×50%金額填報。
（二）行次填報
1.第1行至第3行“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目”：按農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的優(yōu)惠政策具體內(nèi)容分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）、《國家稅務總局關于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費繳納企業(yè)所得稅問題的批復》（國稅函〔2009〕779號）、《國家稅務總局關于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第2號）、《財政部 國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）、《國家稅務總局關于實施農(nóng) 林 牧 漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第48號）等相關稅收政策規(guī)定，填報本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的有關情況。
2.第4行至第6行“二、國家重點扶持的公共基礎設施項目”：按國家重點扶持的公共基礎設施項目具體內(nèi)容分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕46號）、《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕116號）、《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《國家稅務總局關于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第26號）、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）、《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第67號）等相關稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用該項目的所得。本行填報本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的有關情況。
3.第7行至第9行“三、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目”：按符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的具體內(nèi)容分別填報，一個項目填報一行。納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。根據(jù)《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）等相關稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的有關情況。
4.第10行至第12行“四、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓項目”：按照不同技術轉(zhuǎn)讓項目分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。根據(jù)《國家稅務總局關于技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）、《財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）、《國家稅務總局關于技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第62號）、《國家稅務總局關于許可使用權技術轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第82號）等相關稅收政策規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的所有權或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權、5年以上（含5年）非獨占許可使用權轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。本行填報本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的有關情況。
5.第13行至第15行“五、清潔發(fā)展機制項目”：按照實施的清潔發(fā)展機制的不同項目分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等相關稅收政策規(guī)定，企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的有關情況。
6.第16行至第18行“六、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目”：按照節(jié)能服務公司實施合同能源管理的不同項目分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）、《國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）等相關稅收政策規(guī)定，符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的有關情況。
7.第19行至第21行“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目”：按照投資的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的不同項目分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。根據(jù)《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）規(guī)定，線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的有關情況。填報該項目的納稅人還應填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042），若納稅人不享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免所得稅優(yōu)惠事項，只需填報表A107042“基本信息”和“關鍵指標情況”，無需填報“減免稅額”。
8.第22行至第24行“八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目”：按照投資的線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的不同項目分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。根據(jù)財稅〔2018〕27號規(guī)定，線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的有關情況。填報該項目的納稅人還應填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042），若納稅人不享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免所得稅優(yōu)惠事項，只需填報表A107042“基本信息”和“關鍵指標情況”，無需填報“減免稅額”。
9.第25行至第27行“九、其他”：填報納稅人享受的其他專項減免項目名稱、優(yōu)惠事項名稱及減免稅代碼、項目收入等。按照享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的其他項目內(nèi)容分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。
10.第28行“合計”：填報第一項至第九項“小計”行的合計金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系（以表樣列示行次為例）
1.第3行＝第1+2行。
2.第6行＝第4+5行。
3.第9行＝第7+8行。
4.第12行＝第10+11行。
5.第15行＝第13+14行。
6.第18行＝第16+17行。
7.第21行＝第19+20行。
8.第24行＝第22+23行。
9.第27行＝第25+26行。
10.第28行＝第3+6+9+12+15+18+21+24+27行。
11.當?shù)?列＝“免稅”時，第9列＝第4-5-6-7+8列；當?shù)?-5-6-7+8列＜0時，第9列＝0。
當?shù)?2行第4-5-6-7+8列≤5000000時，第12行第9列＝第4-5-6-7+8列；當?shù)?2行第4-5-6-7+8列＞5000000時，第12行第9列＝5000000。
12.當?shù)?列＝“減半征稅”時，第10列＝第4-5-6-7+8列；當?shù)?-5-6-7+8列＜0時，第10列＝0。
當?shù)?2行第4-5-6-7+8列≤5000000時，第12行第10列＝0；當?shù)?2行第4-5-6-7+8列＞5000000時，第12行第10列＝第4-5-6-7+8列-5000000。
13.第11列＝第9列+第10列×50%；當?shù)?列+第10列×50%＜0時，第11列＝0。
（二）表間關系
1.當本表合計行第11列≥0，且本表合計行第11列≤表A100000第19行時， 合計行第11列＝表A100000第20行。
2.當本表合計行第11列≥0，且本表合計行第11列＞表A100000第19行時，表A100000第20行＝表A100000第19行。
 
A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表
行次 項        目 金 額
1 一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 　
2 二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107041） 　
3 三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅（填寫A107041） 　
4 四、受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅 *
5 五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅 　
6 六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
7 七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
8 八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
9 九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
10 十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
11 十一、新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
12 十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
13 十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
14 十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
15 十五、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
16 十六、符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
17 十七、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅 　
18 十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅 　
19 十九、技術先進型服務企業(yè)（服務外包類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 　
20 二十、技術先進型服務企業(yè)（服務貿(mào)易類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 
21 二十一、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 
22 二十二、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 
23 二十三、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅 
24 二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 
25 二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅 
26 二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 
27 二十七、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 
28 二十八、其他（28.1+28.2+28.3） 
28.1     （一）從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 
28.2     （二）其他1 
28.3     （三）其他2 
29 二十九、減：項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠 
30 三十、支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅(30.1+30.2) 
30.1 （一）企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減企業(yè)所得稅 
30.2 （二）企業(yè)招用登記失業(yè)半年以上人員就業(yè)扣減企業(yè)所得稅 
31 三十一、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅 
32 三十二、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（?免征?減征:減征幅度____%） 　
33 合計（1+2+…+28-29+30+31+32） 　
 
A107040 《減免所得稅優(yōu)惠明細表》填報說明
本表適用于享受減免所得稅優(yōu)惠政策的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法和相關稅收政策規(guī)定，填報本年享受減免所得稅優(yōu)惠情況。
一、有關項目填報說明
1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”：填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行計算的減免企業(yè)所得稅的本年金額。
2.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）等規(guī)定, 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報表A107041第31行金額。
3.第3行“三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）、《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2008〕21號）等規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報表A107041第32行金額。
4.第4行“四、受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”：填報受災地區(qū)農(nóng)村信用社按相關規(guī)定免征企業(yè)所得稅的金額。本行不得填報。
5.第5行“五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《文化部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）、《文化部 財政部 國家稅務總局關于實施〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉有關問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）等規(guī)定，經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
6.第6行“六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設立的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“110集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
8.第8行“八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
9．第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設立的線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
10.第10行：“十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設立的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
11.第11行“十一、新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第68號）等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“210集成電路設計企業(yè)（新辦符合條件企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
12.第12行“十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“220集成電路設計企業(yè)（符合規(guī)模條件的重點集成電路設計企業(yè)）”“230集成電路設計企業(yè)（符合領域的重點集成電路設計企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
13.第13行“十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第68號）等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“311軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—新辦符合條件企業(yè)）”“321軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—新辦符合條件企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
14.第14行“十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“312軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)）”“313軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合領域條件的重點軟件企業(yè)）”“314軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合出口條件的重點軟件企業(yè)）”“322軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)）”“323軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合領域條件的重點軟件企業(yè)）”“324軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合出口條件的重點軟件企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
15.第15行“十五、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“400集成電路封裝測試企業(yè)”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
16.第16行“十六、符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“500集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”“600集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
17.第17行“十七、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。
18.第18行“十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 民政部關于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2016〕111號）等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。
19.第19行“十九、技術先進型服務企業(yè)（服務外包類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）等規(guī)定，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“206技術先進型服務企業(yè)類型”填報“110信息技術外包服務（ITO）”“120技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）”“130技術性知識流程外包服務（KPO）”的納稅人可以填報本項，本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。
20.第20行“二十、技術先進型服務企業(yè)（服務貿(mào)易類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）等規(guī)定，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)（服務貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“206技術先進型服務企業(yè)類型”填報“210計算機和信息服務”“220研究開發(fā)和技術服務”“230文化技術服務”“240中醫(yī)藥醫(yī)療服務”的納稅人可以填報本項，本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。
21.第21行“二十一、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）、《國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第12號）、《財政部 海關總署 國家稅務總局關于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第15號)、《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第14號）等規(guī)定，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對設在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構因享受該項優(yōu)惠政策適用不同稅率的，本行填報按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）第十八條規(guī)定計算的減免稅額。
22.第22行“二十二、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）、《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
23.第23行“二十三、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）、《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。
24.第24行“二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）、《財政部 稅務總局關于平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》（財稅〔2017〕75號）、《財政部 稅務總局關于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》（財稅〔2019〕63號）等規(guī)定，對設在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。
25.第25行“二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等規(guī)定，為支持發(fā)展奧林匹克運動，確保北京2022年冬奧會和冬殘奧會順利舉辦，對北京冬奧組委免征應繳納的企業(yè)所得稅,北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照執(zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。
26.第26行“二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2018〕27號規(guī)定，集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“140集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
27.第27行“二十七、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2018〕27號規(guī)定，集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“150集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。
28.第28行“二十八、其他”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行＝第28.1+28.2+28.3行，各行按照以下要求填報：
第28.1行“（一）從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）規(guī)定，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額；
第28.2行“（二）其他1”：填報當年新出臺且本表未列明的其他稅收優(yōu)惠政策，需填報項目名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅金額。
第28.3行“（三）其他2”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的及本表未列明的其他稅收優(yōu)惠政策，需填報項目名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅金額。
29.第29行“二十九、項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”：納稅人同時享受優(yōu)惠稅率和所得項目減半情形下，在填報本表低稅率優(yōu)惠時，所得項目按照優(yōu)惠稅率減半計算多享受優(yōu)惠的部分。
企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目、國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓、集成電路生產(chǎn)項目、其他專項優(yōu)惠等所得額應按法定稅率25%減半征收，同時享受高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)、集成電路線生產(chǎn)企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠稅率政策，由于申報表填報順序，按優(yōu)惠稅率減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，應在本行對該部分金額進行調(diào)整。本行應大于等于0且小于等于第1+2+…+20+22+…+28行的值。
計算公式：本行＝減半項目所得額×50%×（25%-優(yōu)惠稅率）。
30.第30行“三十、支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）等規(guī)定，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。本行填報企業(yè)納稅年度終了時實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減的企業(yè)所得稅金額。當年扣減不完的，不再結轉(zhuǎn)以后年度扣減。本行填報第30.1+30.2行的合計金額。
企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減企業(yè)所得稅、企業(yè)招用登記失業(yè)半年以上人員就業(yè)扣減企業(yè)所得稅，分別填報第30.1行、第30.2行。
31.第31行“三十一、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）等規(guī)定，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。本行填報企業(yè)納稅年度終了時實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減的企業(yè)所得稅金額。當年扣減不完的，不再結轉(zhuǎn)以后年度扣減。
32.第32行“三十二、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（?免征?減征:減征幅度____%）”：根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2008〕21號）、《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》的規(guī)定，實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。
納稅人填報該行次時，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”填報，二者必選其一。選擇“免征”是指企業(yè)所得稅款地方分成40%部分全部免征；選擇“減征:減征幅度____%”需填報“減征幅度”，減征幅度范圍是1至100，表示企業(yè)所得稅地方分成部分減征的百分比。如，地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。本行填報（應納所得稅額-本表以上行次優(yōu)惠合計）×40%×減征幅度的金額,以上行次不包括第28.1行、第28.2行、第28.3行、第30.1行、第30.2行。
33.第33行“合計”：填報第1+2+…+28-29+30+31+32行的合計金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第28行＝第28.1+28.2+28.3行。
2.第30行＝第30.1+30.2行。
3.第33行＝第1+2+…+28-29+30+31+32行。
（二）表間關系
1.第2行＝表A107041第31行。
2.第3行＝表A107041第32行。
3.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“110集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)）”時，第6行＝表A107042第22行。
4.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且“減免方式”填報“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的，第7行＝表A107042第22行。
5.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）”且“減免方式”填報“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的，第8行＝表A107042第22行。
6.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且“減免方式”填報“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的，第9行＝表A107042第22行。
7.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）”且“減免方式”填報“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的，第10行＝表A107042第22行。
8.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“210集成電路設計企業(yè)（新辦符合條件企業(yè)）”時，第11行＝表A107042第22行。
9.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“220集成電路設計企業(yè)（符合規(guī)模條件的重點集成電路設計企業(yè)）”“230集成電路設計企業(yè)（符合領域的重點集成電路設計企業(yè)）”時，第12行＝表A107042第22行。
10.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“311軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—新辦符合條件企業(yè)）”“321軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—新辦符合條件企業(yè)）”時，第13行＝表A107042第22行。
11.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“312軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)）”“313軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合領域條件的重點軟件企業(yè)）”“314軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合出口條件的重點軟件企業(yè)）”“322軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)）”“323軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合領域條件的重點軟件企業(yè)）”“324軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合出口條件的重點軟件企業(yè)）”時，第14行＝表A107042第22行。
12.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“400集成電路封裝測試企業(yè)”時，第15行＝表A107042第22行。
13.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“500集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”“600集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)”時，第16行＝表A107042第22行。
14.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“140集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)）”時，第26行＝表A107042第22行。
15.當表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“150集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)）”時，第27行＝表A107042第22行。
16.第32行＝（表A100000第25行-本表第1+2+3+4+5…-29+30+31行）×40%×減征幅度。
17.第33行＝表A100000第26行。
 
A108010 《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》填報說明
本表適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）和《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）、《財政部 國家稅務總局關于我國石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2011〕23號）、《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）規(guī)定，填報本年來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得按照稅收規(guī)定計算的境外所得納稅調(diào)整后所得。對于境外所得稅收抵免方式選擇“不分國（地區(qū)）不分項”的納稅人，也應按照規(guī)定計算可抵免境外所得稅稅額，并按國（地區(qū)）別逐行填報。
一、有關項目填報說明
1.第1列“國家（地區(qū)）”：填報納稅人境外所得來源的國家（地區(qū)）名稱，來源于同一個國家（地區(qū)）的境外所得可合并到一行填報。
2.第2列至第9列“境外稅后所得”：填報納稅人取得的來源于境外的稅后所得，包含已計入利潤總額以及按照稅法相關規(guī)定已在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）進行納稅調(diào)整的境外稅后所得。
3.第10列“直接繳納的所得稅額”：填報納稅人來源于境外的營業(yè)利潤所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及就來源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權益性投資所得、利息、租金、特許權使用費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的預提所得稅。
4.第11列“間接負擔的所得稅額”：填報納稅人從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅額中屬于該項所得負擔的部分。
5.第12列“享受稅收饒讓抵免稅額”：填報納稅人從與我國政府訂立稅收協(xié)定（或安排）的國家（地區(qū)）取得的所得，按照該國（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定應視同已繳稅額的金額。
6.第15列“境外分支機構收入與支出納稅調(diào)整額”：填報納稅人境外分支機構收入、支出按照稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額。
7.第16列“境外分支機構調(diào)整分攤扣除的有關成本費用”：填報納稅人境外分支機構應合理分攤的總部管理費等有關成本費用，同時在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）進行納稅調(diào)增。
8.第17列“境外所得對應調(diào)整的相關成本費用支出”：填報納稅人實際發(fā)生與取得境外所得有關但未直接計入境外所得應納稅所得的成本費用支出，同時在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）進行納稅調(diào)增。
9.第18列“境外所得納稅調(diào)整后所得”：填報第14+15-16-17列的金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第9列＝第2+3+…+8列。
2.第13列＝第10+11+12列。
3.第14列＝第9+10+11列。
4.第18列＝第14+15-16-17列。
（二）表間關系
1.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第13列各行＝表A108000第10列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第13列合計＝表A108000第1行第10列。
2.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第14列各行＝表A108000第2列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第14列合計＝表A108000第1行第2列。
3.第14列合計-第11列合計＝表A100000第14行。
4.第16列合計+第17列合計＝表A105000第28行第3列。
5.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第18列相應行次＝表A108000第3列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第18列合計＝表A108000第1行第3列。