寧波電子稅務(wù)局2020企業(yè)所得稅匯算清繳流程

一、登錄電子稅務(wù)局

納稅人請(qǐng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局寧波市電子稅務(wù)局（https://etax.ningbo.chinatax.gov.cn）登錄，點(diǎn)擊“我要辦稅”。

二、申報(bào)路徑

（一）“我要辦稅”路徑

在“我要辦稅”模塊中選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”

點(diǎn)擊左側(cè)“企業(yè)所得稅申報(bào)”，系統(tǒng)會(huì)跳轉(zhuǎn)到企業(yè)所得稅申報(bào)表選擇界面。2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表包括：

1.居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅（年）度

2.居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)

3.企業(yè)所得稅A類分支機(jī)構(gòu)2018版（年）

（二）“我的待辦”路徑

納稅人也可以直接在“我的待辦”模塊中查找企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)，點(diǎn)擊“申報(bào)”即可進(jìn)行辦理。

小貼士：

①納稅人在辦理2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)之前，一定要保證2019年度的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳全部申報(bào)完畢，否則無(wú)法進(jìn)行年度匯算清繳，如果系統(tǒng)提示上年度存在企業(yè)所得稅未申報(bào)，請(qǐng)及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

②查賬征收企業(yè)辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，請(qǐng)務(wù)必提前24小時(shí)申報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表，如果您沒(méi)有相應(yīng)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)記錄，申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示沒(méi)有進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)，造成申報(bào)失敗。

三、納稅申報(bào)

（一）查賬征收企業(yè)

1.根據(jù)申報(bào)路徑，在“企業(yè)所得稅申報(bào)”點(diǎn)擊“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅（年）度”或者“我的待辦”中的報(bào)表中點(diǎn)擊“申報(bào)”，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》。

小貼士：

①填報(bào)表單中“必填”表單請(qǐng)點(diǎn)擊填寫并保存；“選填”表單請(qǐng)根據(jù)需要選擇填報(bào)，不需要填報(bào)的不用點(diǎn)擊打開(kāi)。

②當(dāng)系統(tǒng)根據(jù)納稅人填報(bào)的信息判斷企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件時(shí)，填報(bào)表單中將不再顯示小型微利企業(yè)免于填報(bào)的6張表單，分別是《A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表》、《A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、《A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表》、《A103000 事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》、《A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表》。

2.點(diǎn)擊“填寫”進(jìn)行申報(bào)表的填報(bào)，填報(bào)保存后，申報(bào)表會(huì)有三種操作，分別是“重填”、“修改”、“查看”。如果填寫錯(cuò)誤需要數(shù)據(jù)全部清除可點(diǎn)擊“重填”，如果只是需要修改點(diǎn)擊“修改”，如果只是查看申報(bào)表點(diǎn)擊“查看”即可。

3.納稅人根據(jù)自身需要選擇相關(guān)表單進(jìn)行填報(bào)

小貼士：

①填報(bào)表單中存在《A108100 受控外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》，納稅人符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第38號(hào)）規(guī)定的，按要求進(jìn)行填報(bào)。

②在申報(bào)表的填報(bào)中，不同填寫狀態(tài)的申報(bào)表的底色不一樣，藍(lán)色底色表示“已保存”、黃色底色表示“數(shù)據(jù)已發(fā)生改變，請(qǐng)重新打開(kāi)報(bào)表并保存”。

③小型微利企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí)，《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”減免數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，無(wú)需手工錄入。

納稅人在填報(bào)中如果發(fā)現(xiàn)小型微利企業(yè)減免數(shù)據(jù)無(wú)法自動(dòng)獲取，請(qǐng)確認(rèn)所有數(shù)據(jù)發(fā)生改變的申報(bào)表保存成功（即所有申報(bào)表的底色為藍(lán)色），特別是《A100000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》確保底色為藍(lán)色。

4.所有報(bào)表填寫完成，數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”或“政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，系統(tǒng)即對(duì)納稅人提交的申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，并在短時(shí)間內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)提示信息推送，由納稅人自愿選擇是否修正。未檢測(cè)到風(fēng)險(xiǎn)可直接點(diǎn)擊申報(bào)。

5.點(diǎn)擊申報(bào)后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到申報(bào)結(jié)果查詢界面。申報(bào)狀態(tài)顯示“申報(bào)成功”，說(shuō)明年報(bào)已經(jīng)申報(bào)成功。

小貼士：

納稅人需要申報(bào)作廢，在此界面點(diǎn)擊“申報(bào)作廢”后即可重新申報(bào)。

6.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)完成后，在“我的待辦”中出現(xiàn)一張《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》的申報(bào)事項(xiàng)，納稅人根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇自己是否需要報(bào)送此表。

（二）核定征收企業(yè)

根據(jù)申報(bào)路徑，在“企業(yè)所得稅申報(bào)”點(diǎn)擊“居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)”或者“我的待辦”中的報(bào)表中點(diǎn)擊“申報(bào)”，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到《B100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》，納稅人進(jìn)行填報(bào)后點(diǎn)擊“申報(bào)”。

小貼士：

在年度納稅申報(bào)表的信息填報(bào)上，要注意“按季度填報(bào)信息”與“按年度填報(bào)信息”的區(qū)別。“按季度填報(bào)信息”在年度申報(bào)時(shí)無(wú)需填報(bào)，“按年度填報(bào)信息”中僅保留“小型微利企業(yè)”選項(xiàng)，該選項(xiàng)由系統(tǒng)根據(jù)納稅人季度預(yù)繳申報(bào)信息自動(dòng)判斷生成，無(wú)需納稅人勾選。

四、申報(bào)結(jié)果查詢與打印

點(diǎn)擊 “我要查詢”，然后點(diǎn)擊“申報(bào)信息”。

在跳出的界面中點(diǎn)擊“申報(bào)信息查詢”。

納稅人可根據(jù)稅種、申報(bào)日期、所屬時(shí)期等條件進(jìn)行查詢。在查詢結(jié)果中可以復(fù)核企業(yè)所得稅2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)狀態(tài)。顯示申報(bào)失敗查看錯(cuò)誤原因后，解決后重新申報(bào)。

小貼士：

點(diǎn)擊“查看申報(bào)表”，系統(tǒng)會(huì)提示“新建下載任務(wù)”對(duì)話框，點(diǎn)擊下載，納稅人的申報(bào)表會(huì)以PDF的格式保存到電腦中，便于納稅人的存檔與打印。

文檔中的每一張納稅申報(bào)表都帶有“國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局電子檔案專用章”。

五、更正申報(bào)

如果納稅人在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)成功后，發(fā)現(xiàn)部分?jǐn)?shù)據(jù)需要調(diào)整，也可以通過(guò)電子稅務(wù)局對(duì)已報(bào)送的申報(bào)表進(jìn)行更正。

點(diǎn)擊“我要辦稅”模塊下的“稅費(fèi)申報(bào)與繳納”。

點(diǎn)擊“更正申報(bào)”。

在跳轉(zhuǎn)的界面中選擇申報(bào)日期、所屬時(shí)期等條件后，系統(tǒng)顯示對(duì)應(yīng)期間報(bào)送的年度納稅申報(bào)表，點(diǎn)擊“更正”操作，進(jìn)入年度納稅申報(bào)表更正。

小貼士：

對(duì)于已經(jīng)申報(bào)并且繳納稅款的納稅人修改申報(bào)表，可以通過(guò)“更正申報(bào)”功能進(jìn)行申報(bào)。

對(duì)于已經(jīng)申報(bào)尚未繳納稅款的納稅人如果需要修改申報(bào)表，需要通過(guò)“申報(bào)作廢”功能進(jìn)行申報(bào)表作廢，然后重新申報(bào)。