期貨保證金存款的主要賬務(wù)處理

期貨保證金存款
 
一、本科目核算期貨公司收到客戶(hù)或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員收到非結(jié)算會(huì)員繳存的貨幣保證金以及期貨公司存入期貨保證金賬戶(hù)的款項(xiàng)。

二、本科目可按開(kāi)戶(hù)銀行等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、期貨保證金存款的主要賬務(wù)處理

（一）期貨公司收到客戶(hù)或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員收到非結(jié)算會(huì)員繳存的貨幣保證金時(shí)，按繳存的貨幣保證金金額，借記本科目，貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目。期貨公司向客戶(hù)或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員向非結(jié)算會(huì)員劃出貨幣保證金時(shí)，按劃出的貨幣保證金金額，借記“應(yīng)付貨幣保證金”科目，貸記本科目。

（二）期貨公司向期貨保證金賬戶(hù)存入資金時(shí)，按存入的資金金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。期貨公司從期貨保證金賬戶(hù)劃回資金時(shí)，按劃回的資金金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

（三）期貨公司計(jì)提銀行存款利息時(shí)，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目；實(shí)際收到期貨保證金存款利息時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，差額借記或貸記“利息收入”科目。

四、本科目期末借方余額，反映期貨公司收到客戶(hù)或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員收到非結(jié)算會(huì)員繳存的貨幣保證金金額，以及存入期貨保證金賬戶(hù)的款項(xiàng)賬面價(jià)值。