期貨公司結(jié)算備付金賬務(wù)處理

結(jié)算備付金
 
一、本科目核算期貨公司為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)，也通過(guò)本科目核算。

二、本科目可按清算代理機(jī)構(gòu)等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理

（一）期貨公司將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“期貨保證金存款”等科目；從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（二）接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和，借記“代理買賣證券款”科目，貸記本科目。按期貨公應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，按其差額，借記本科目。
接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額，借記本科目，貸記“代理買賣證券款”科目。按期貨公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，按其差額，借記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映期貨公司存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。