增值稅會計(jì)處理規(guī)定試題及答案二

1、一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，其會計(jì)處理為（　�。�。

A、借：庫存商品/原材料等

　　應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款等

B、借：庫存商品/原材料等

　　應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款等

C、借：庫存商品/原材料等

　　貸：銀行存款等

                應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

D、借：庫存商品/原材料等

　　貸：銀行存款等

                應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】A

【答案解析】一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，其會計(jì)處理為：

借：庫存商品/原材料等

　　應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款等

2、（　�。�專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額

A、銷項(xiàng)稅額抵減

B、已交稅金

C、轉(zhuǎn)出未交增值稅

D、減免稅款

【正確答案】A

3、境內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)自（　�。┢鹂蓱{票或計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、2011年4月1日

B、2015年4月1日

C、2019年4月1日

D、2022年1月1日

【正確答案】C

【答案解析】境內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)自2019年4月1日起可憑票或計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額sulaixue.com。

4、（　　）專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

A、銷項(xiàng)稅額抵減

B、已交稅金

C、轉(zhuǎn)出未交增值稅

D、減免稅款

【正確答案】B

【答案解析】“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

5、納稅人銷售下列貨物，按3%的征收率減按2%征收增值稅的有（　�。�。

A、一般納稅人銷售用微生物制成的生物制品

B、一般納稅人銷售自產(chǎn)的水泥混凝土

C、小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

D、一般納稅人銷售舊貨

【正確答案】CD

【答案解析】選項(xiàng)AB，可選擇按簡易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

6、以下屬于“應(yīng)交增值稅”二級科目的明細(xì)科目的有（　�。�。

A、預(yù)交增值稅

B、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

D、簡易計(jì)稅

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項(xiàng)均正確。

7、“簡易計(jì)稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。（　�。�

Y、對 N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

8、“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。（　　）

Y、對 N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

9、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”明細(xì)科目，核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。（　�。�

Y、對 N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

10、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”會計(jì)科目余額為貸方。（　�。�

Y、對 N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”會計(jì)科目余額為借方。