2017年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A類申報(bào)表及填報(bào)說明

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)

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國家稅務(wù)總局
2017年12月

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中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表封面 1
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》封面填報(bào)說明 2
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單 3
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明 4
A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 9
A000000 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明 10
A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類） 13
A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說明 14
A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表 21
A101010 《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明 22
A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表 25
A101020 《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明 26
A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 29
A102010 《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報(bào)說明 30
A102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表 33
A102020 《金融企業(yè)支出明細(xì)表》填報(bào)說明 34
A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表 37
A103000 《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》填報(bào)說明 38
A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表 42
A104000 《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說明 43
A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 45
A105000 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明 46
A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 55
A105010 《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 56
A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表 61
A105020 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 62
A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 64
A105030 《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 65
A105040 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表 67
A105040 《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 68
A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 70
A105050 《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 71
A105060 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表 76
A105060 《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 77
A105070 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 79
A105070 《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 80
A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表 83
A105080 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 85
A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 89
A105090 《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 90
A105100 企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表 93
A105100 《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 94
A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表 98
A105110 《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 99
A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表 102
A105120 《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 103
A106000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 107
A106000 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明 108
A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 110
A107010 《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明 111
A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 117
A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明 118
A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 121
A107012 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明 123
A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表 129
A107020 《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明 130
A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表 136
A107030 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》填報(bào)說明 137
A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表 141
A107040 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明 142
A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表 152
A107041 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說明 153
A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表 157
A107042 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說明 158
A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表 164
A107050 《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明 165
A108000 境外所得稅收抵免明細(xì)表 168
A108000 《境外所得稅收抵免明細(xì)表》填報(bào)說明 169
A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表 173
A108010 《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》填報(bào)說明 174
A108020 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 176
A108020 《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明 177
A108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表 179
A108030 《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》填報(bào)說明 180
A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表 182
A109000 《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》填報(bào)說明 183
A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表 186
A109010 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》填報(bào)說明 187

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

（A類 , 2017年版）

稅款所屬期間：    年  月  日 至      年  月  日
納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：
（納稅人識(shí)別號(hào)） □□□□□□□□□□□□□□□□□□
納稅人名稱：
金額單位：人民幣元（列至角分）

謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及有關(guān)稅收政策和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。

        
法定代表人（簽章）:                   年  月  日  

納稅人公章： 代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：
  
  
  
  
會(huì)計(jì)主管：     經(jīng)辦人： 受理人：
　  　 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：   　
　   　   　
填表日期：    年  月  日 代理申報(bào)日期:    年  月  日 受理日期：    年  月  日
國家稅務(wù)總局監(jiān)制

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》
封面填報(bào)說明
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》（以下簡稱申報(bào)表）適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）填報(bào)。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：
1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。
2.“納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”：填報(bào)工商等部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)。
3.“納稅人名稱”：填報(bào)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。
4.“填報(bào)日期”：填報(bào)納稅人申報(bào)當(dāng)日日期。
5.納稅人聘請中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，加蓋代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章，并填報(bào)經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼等，沒有聘請的，填報(bào)“無”。
表單編號(hào) 表單名稱 選擇填報(bào)情況
  填 報(bào) 不填報(bào)
A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 √ ×
A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類） √ ×
A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表 □ □
A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表 □ □
A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 □ □
A102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表 □ □
A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表 □ □
A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表 □ □
A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 □ □
A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A105040 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A105060 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A105070 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A105100 企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □
A106000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 □ □
A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 □ □
A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 □ □
A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 □ □
A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表 □ □
A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表 □ □
A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表 □ □
A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表 □ □
A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表 □ □
A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表 □ □
A108000 境外所得稅收抵免明細(xì)表 □ □
A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表 □ □
A108020 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 □ □
A108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表 □ □
A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表 □ □
A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表 □ □
說明：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇需要填報(bào)的表單。
 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明
本表列示申報(bào)表全部表單名稱及編號(hào)。納稅人在填報(bào)申報(bào)表之前，請仔細(xì)閱讀這些表單，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”。選擇“填報(bào)”的，需完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報(bào)；選擇“不填報(bào)”的，可以不填報(bào)該表格。對選擇“不填報(bào)”的表格，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：
1.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）
本表為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、重組事項(xiàng)、企業(yè)主要股東及分紅情況等。納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）
本表為必填表。是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。
3.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入情況。
4.《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）
本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。
5.《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定發(fā)生成本支出情況。
6.《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）
本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生支出情況。
7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）
本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報(bào)，反映事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費(fèi)用情況。
8.《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）
本表適用于除事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)期間費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。
9.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）
本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法（以下簡稱“會(huì)計(jì)處理”）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱“稅收規(guī)定”）不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
11.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）
本表填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
12.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生投資收益，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
13.《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）
本表填報(bào)納稅人取得符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。
14.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出）情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出，均需填報(bào)本表。
15.《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。納稅人發(fā)生以前年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未扣除完畢的，也應(yīng)填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。
16.《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生捐贈(zèng)支出的情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。納稅人發(fā)生以前年度捐贈(zèng)支出未扣除完畢的，也應(yīng)填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。
17.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）
本表填報(bào)納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
18.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項(xiàng)目及金額，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
19.《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產(chǎn)對外投資、技術(shù)入股等業(yè)務(wù)所涉及的所得或損失情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
20.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
21.《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）
本表填報(bào)保險(xiǎn)、證券、期貨、金融、擔(dān)保、小額貸款公司等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
22.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）
本表填報(bào)納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的金額，本年度可彌補(bǔ)的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。
23.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
本表填報(bào)納稅人本年度所享受免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等優(yōu)惠的項(xiàng)目和金額。
24.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）
本表填報(bào)納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目和金額。
25.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）
本表填報(bào)納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的情況和金額。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分未扣減完畢的，也應(yīng)填報(bào)以前年度未扣減情況。
26.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）
本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得額（包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目和國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等）優(yōu)惠的項(xiàng)目和金額。
27.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）
本表填報(bào)納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的情況和金額。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額的，也應(yīng)填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。
28.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）
本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得稅（包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等）的項(xiàng)目和金額。
29.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）
本表為高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)納稅人的必填表，填報(bào)高新技術(shù)企業(yè)本年度有關(guān)情況和優(yōu)惠金額。
30.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）
本表填報(bào)納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的有關(guān)情況和優(yōu)惠金額。
31.《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）
本表填報(bào)納稅人享受購買專用設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵免的專用設(shè)備投資額的，也應(yīng)填報(bào)以前年度已抵免情況。
32.《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）
本表填報(bào)納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅收規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額。
33.《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）
本表填報(bào)納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅收規(guī)定計(jì)算調(diào)整后的所得。
34.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）
本表填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額。
35.《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）
本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。
36.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）
本表由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定計(jì)算的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，以及總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。
37.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）
本表填報(bào)總機(jī)構(gòu)本年度實(shí)際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)分?jǐn)偟乃�得稅額。
A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表
100基本信息
101匯總納稅企業(yè) □總機(jī)構(gòu)（跨�。�——適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》
□總機(jī)構(gòu)（跨省）——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》
□總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）
□分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度納稅申報(bào)且按比例納稅）——就地繳納比例=     %
□分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度納稅申報(bào)但不就地繳納）
□否
102所屬行業(yè)明細(xì)代碼 　 103資產(chǎn)總額（萬元） 　
104從業(yè)人數(shù) 　 105國家限制或禁止行業(yè) □是   □否
106非營利組織 □是    □否 107存在境外關(guān)聯(lián)交易 □是   □否
108上市公司 是（□境內(nèi) □境外）□否 109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù) □是   □否
110適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（ □一般企業(yè)    □銀行    □證券    □保險(xiǎn)    □擔(dān)保 ）
□小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
□企業(yè)會(huì)計(jì)制度
事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（ □事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度  □科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度  □醫(yī)院會(huì)計(jì)制度
□高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度  □中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度      □彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）
□民間非營利組織會(huì)計(jì)制度
□村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度
□農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）
□其他
200企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)
201發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng) □是 □否
202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng) □是 □否
203發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng) □是 □否
204發(fā)生企業(yè)重組事項(xiàng) 是（□一般性稅務(wù)處理   □特殊性稅務(wù)處理）  □否
204-1重組開始時(shí)間       年    月    日 204-2重組完成時(shí)間    年    月    日
204-3重組交易類型 □法律形式改變 □債務(wù)重組 □股權(quán)收購 □資產(chǎn)收購 □合并 □分立
204-4企業(yè)在重組業(yè)務(wù)中所屬當(dāng)事方類型 * □債務(wù)人
□債權(quán)人 □收購方
□轉(zhuǎn)讓方
□被收購企業(yè) □收購方
□轉(zhuǎn)讓方
　 □合并企業(yè)
□被合并企業(yè)
□被合并企業(yè)股東 □分立企業(yè)
□被分立企業(yè)
□被分立企業(yè)股東
300企業(yè)主要股東及分紅情況
股東名稱 證件種類 證件號(hào)碼 投資比例 當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額 國籍（注冊地址）
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
其余股東合計(jì) —— —— 　 　 ——

A000000 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明
納稅人在填報(bào)申報(bào)表前，首先填報(bào)基礎(chǔ)信息表，為后續(xù)申報(bào)提供指引�；�礎(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括基本信息、重組事項(xiàng)、企業(yè)主要股東及分紅情況等部分。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：
1.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（跨�。�——適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”；
納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）第二條規(guī)定的不適用該公告的總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（跨省）——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”；
納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市（以下稱同一地區(qū)）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）”；
納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅的分支機(jī)構(gòu)，選擇“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅）”，并填寫就地繳納比例；
納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納所得稅的分支機(jī)構(gòu)，選擇“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納）”；
不是匯總納稅企業(yè)的納稅人選擇“否”。
2.“102所屬行業(yè)明細(xì)代碼”：根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。工業(yè)企業(yè)所屬行業(yè)代碼為06**至4690，不包括建筑業(yè)。所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報(bào)表A105010中第21行至第29行。
3.“103資產(chǎn)總額（萬元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
4.“104從業(yè)人數(shù)”：填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“資產(chǎn)總額”口徑。
5.“105國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。
6.“106非營利組織”：非營利組織選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。
7.“107存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。
8.“108上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。
9.“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。
10．“110適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：納稅人根據(jù)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度選擇。
11.“201發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)”：企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100；未發(fā)生選擇“否”。
12.“202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)”：企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100；未發(fā)生選擇“否”。
13.“203發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)”：企業(yè)發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100；未發(fā)生選擇“否”。
14.“204發(fā)生企業(yè)重組事項(xiàng)”：企業(yè)發(fā)生重組事項(xiàng)，根據(jù)情況選擇稅務(wù)處理方式，并填報(bào)204-1至204-4及表A105100；未發(fā)生選擇“否”。
15.“204-1重組開始時(shí)間”：填報(bào)企業(yè)本次重組交易開始時(shí)間。
16.“204-2重組完成時(shí)間”：填報(bào)企業(yè)本次重組完成時(shí)間或預(yù)計(jì)完成時(shí)間。
17.“204-3重組交易類型”：企業(yè)根據(jù)重組交易類型，選擇填報(bào)“法律形式改變”“債務(wù)重組”“股權(quán)收購”“資產(chǎn)收購”“合并”“分立”。
18.“204-4企業(yè)在重組業(yè)務(wù)中所屬當(dāng)事方類型”：企業(yè)選擇填報(bào)在重組業(yè)務(wù)中所屬當(dāng)事方類型。“交易類型”選擇“債務(wù)重組”的，選擇填報(bào)“債務(wù)人”或“債權(quán)人”；“交易類型”選擇“股權(quán)收購”的，選擇填報(bào)“收購方”“轉(zhuǎn)讓方”或“被收購企業(yè)”；“交易類型”選擇“資產(chǎn)收購”的，選擇填報(bào)“收購方”或“轉(zhuǎn)讓方”；“交易類型”選擇“合并”的，選擇填報(bào)“合并企業(yè)”“被合并企業(yè)”或“被合并企業(yè)股東”；“交易類型”選擇“分立”的，選擇填報(bào)“分立企業(yè)”“被分立企業(yè)”或“被分立企業(yè)股東”。
19．“300企業(yè)主要股東及分紅情況”，填報(bào)本企業(yè)投資比例前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號(hào)碼（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等），投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。超過十位的其余股東，有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填在“其余股東合計(jì)”行。
企業(yè)主要股東為國外非居民企業(yè)的，證件種類和證件號(hào)碼可不填寫。

A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）
行次 類別 項(xiàng)        目 金    額
1 利潤總額計(jì)算 一、營業(yè)收入(填寫A101010\101020\103000) 　
2  減：營業(yè)成本(填寫A102010\102020\103000) 　
3  減：稅金及附加 　
4  減：銷售費(fèi)用(填寫A104000) 　
5  減：管理費(fèi)用(填寫A104000) 　
6  減：財(cái)務(wù)費(fèi)用(填寫A104000) 　
7  減：資產(chǎn)減值損失 　
8  加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 　
9  加：投資收益 　
10  二、營業(yè)利潤(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 　
11  加：營業(yè)外收入(填寫A101010\101020\103000) 　
12  減：營業(yè)外支出(填寫A102010\102020\103000) 　
13  三、利潤總額（10+11-12） 　
14 應(yīng)納稅所得額計(jì)算 減：境外所得（填寫A108010） 　
15  加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000） 　
16  減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000） 　
17  減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫A107010） 　
18  加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000） 　
19  四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18） 　
20  減：所得減免（填寫A107020） 　
21  減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫A106000） 　
22  減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030） 　
23  五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22） 　
24 應(yīng)納稅額計(jì)算 稅率（25%） 　
25  六、應(yīng)納所得稅額（23×24） 　
26  減：減免所得稅額（填寫A107040） 　
27  減：抵免所得稅額（填寫A107050） 　
28  七、應(yīng)納稅額（25-26-27） 　
29  加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000） 　
30  減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000） 　
31  八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28+29-30） 　
32  減：本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額 　
33  九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（31-32） 　
34  其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫A109000) 　
35  財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫A109000) 　
36  總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫A109000) 　

A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》
填報(bào)說明
本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項(xiàng)目。
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
（一）表體項(xiàng)目
本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000）集中填報(bào)。
本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個(gè)部分。
1.“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。
2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。
（二）行次說明
第1-13行參照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫。
1.第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。
2.第2行“營業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。
3.第3行“稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的稅金不得重復(fù)填報(bào)。
4.第4行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“銷售費(fèi)用”填報(bào)。
5.第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。
6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。
7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的比照填報(bào)。
8.第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。
9.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)，實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的納稅人比照填報(bào)。
10.第10行“營業(yè)利潤”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。
11.第11行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。
12.第12行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。
13.第13行“利潤總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。
14.第14行“境外所得”：填報(bào)納稅人取得的境外所得且已計(jì)入利潤總額的金額。本行根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)填報(bào)。
15.第15行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)增金額”列填報(bào)。
16.第16行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)減金額”列填報(bào)。
17.第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行根據(jù)《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）填報(bào)。
18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：當(dāng)納稅人選擇不用境外所得抵減境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)0；當(dāng)納稅人選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)境外所得抵減當(dāng)年度境內(nèi)虧損的金額，用境外所得彌補(bǔ)以前年度境內(nèi)虧損的,填報(bào)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）。
19.第19行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。
20.第20行“所得減免”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定所得減免金額。本行根據(jù)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）填報(bào)。
21.第21行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）填報(bào)。
22.第22行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行根據(jù)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）填報(bào)。
23.第23行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計(jì)算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。
24.第24行“稅率”：填報(bào)稅收規(guī)定的稅率25%。
25.第25行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第23×24行。
26.第26行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）填報(bào)。
27.第27行“抵免所得稅額”：填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行根據(jù)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）填報(bào)。
28.第28行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第25-26-27行。
29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報(bào)。
30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報(bào)。
31.第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。
32.第32行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
33.第33行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。
34.第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。
35.第35行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。
36.第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。
2.第13行＝第10+11-12行。
3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。
4.第23行＝第19-20-21-22行。
5.第25行＝第23×24行。
6.第28行＝第25-26-27行。
7.第31行＝第28+29-30行。
8.第33行＝第31-32行。
（二）表間關(guān)系
1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。
2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。
3.第4行＝表A104000第26行第1列。
4.第5行＝表A104000第26行第3列。
5.第6行＝表A104000第26行第5列。
6.第9行＝表A103000第8行或者第16行（僅限于填報(bào)表A103000的納稅人，其他納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)核算情況自行填寫）。
7.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。
8.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。
9.第14行＝表A108010第14列合計(jì)-第11列合計(jì)。
10.第15行＝表A105000第45行第3列。
11.第16行＝表A105000第45行第4列。
12.第17行＝表A107010第31行。
13.第18行：
（1）當(dāng)A100000第13-14+15-16-17行≥0,第18行＝0；
（2）當(dāng)A100000第13-14+15-16-17＜0且表A108000第5列合計(jì)行≥0,表A108000第6列合計(jì)行＞0時(shí),第18行＝表A108000第5列合計(jì)行與表A100000第13-14+15-16-17行絕對值的孰小值；
（3）當(dāng)A100000第13-14+15-16-17＜0且表A108000第5列合計(jì)行≥0,表A108000第6列合計(jì)行＝0時(shí),第18行＝0。
14.第19行＝表A100000第13-14+15-16-17+18行。
15.第20行：
當(dāng)?shù)?9行≤0時(shí)，本行填報(bào)0；
當(dāng)?shù)?9行＞0時(shí)，
（1）A107020表合計(jì)行第11列≤表A100000第19行，本行＝表A107020合計(jì)行第11列；
（2）A107020表合計(jì)行第11列＞表A100000第19行，本行＝表A100000第19行。
16.第21行＝表A106000第6行第10列。
17.第22行＝表A107030第15行第1列。
18.第26行＝表A107040第32行。
19.第27行＝表A107050第7行第11列。
20.第29行＝表A108000第9列合計(jì)。
21.第30行＝表A108000第19列合計(jì)。
22.第34行＝表A109000第12+16行。
23.第35行＝表A109000第13行。
24.第36行＝表A109000第15行。

A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表
行次 項(xiàng)目 金額
1 一、營業(yè)收入（2+9） 　
2 （一）主營業(yè)務(wù)收入（3+5+6+7+8） 　
3 1.銷售商品收入 　
4 其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入 　
5 2.提供勞務(wù)收入 　
6 3.建造合同收入 　
7 4.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 　
8 5.其他 　
9 （二）其他業(yè)務(wù)收入（10+12+13+14+15） 　
10 1.銷售材料收入 　
11 其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入 　
12 2.出租固定資產(chǎn)收入 　
13 3.出租無形資產(chǎn)收入 　
14 4.出租包裝物和商品收入 　
15 5.其他 　
16 二、營業(yè)外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 　
17 （一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 　
18 （二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得 　
19 （三）債務(wù)重組利得 　
20 （四）政府補(bǔ)助利得 　
21 （五）盤盈利得 　
22 （六）捐贈(zèng)利得 　
23 （七）罰沒利得 　
24 （八）確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) 　
25 （九）匯兌收益 　
26 （十）其他 　

A101010 《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1行“營業(yè)收入”：根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。
2.第2行“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的主營業(yè)務(wù)收入。
3.第3行“銷售商品收入”：填報(bào)納稅人從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售活動(dòng)取得的主營業(yè)務(wù)收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）取得的收入也在此行填報(bào)。
4.第4行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入。
5.第5行“提供勞務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動(dòng)取得的主營業(yè)務(wù)收入。
6.第6行“建造合同收入”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入。
7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”：填報(bào)納稅人在主營業(yè)務(wù)收入核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入。
8.第8行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務(wù)收入。
9.第9行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的其他業(yè)務(wù)收入。
10.第10行“銷售材料收入”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。
11.第11行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的材料銷售收入。
12.第12行“出租固定資產(chǎn)收入”：填報(bào)納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人獲取的其他業(yè)務(wù)收入。
13.第13行“出租無形資產(chǎn)收入”：填報(bào)納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的其他業(yè)務(wù)收入。
14.第14行“出租包裝物和商品收入”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務(wù)收入。
15.第15行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算，上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。
16.第16行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。
17.第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得”：填報(bào)納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益。
18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換利得”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益。
19.第19行“債務(wù)重組利得”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組業(yè)務(wù)確認(rèn)的凈收益。
20.第20行“政府補(bǔ)助利得”：填報(bào)納稅人從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。
21.第21行“盤盈利得”：填報(bào)納稅人在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈應(yīng)確認(rèn)的凈收益。
22.第22行“捐贈(zèng)利得”：填報(bào)納稅人接受的來自企業(yè)、組織或個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。
23.第23行“罰沒利得”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中取得的罰款、沒收收入應(yīng)確認(rèn)的凈收益。
24.第24行“確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)”：填報(bào)納稅人因確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)而確認(rèn)的收入。
25.第25行“匯兌收益”：填報(bào)納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的收益應(yīng)確認(rèn)的收入。（該項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)）
26.第26行“其他”：填報(bào)納稅人取得的上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納稅人按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+9行。
2.第2行＝第3+5+6+7+8行。
3.第9行＝第10+12+13+14+15行。
4.第16行＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。
（二）表間關(guān)系
1.第1行＝表A100000第1行。
2.第16行＝表A100000第11行。
A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表
行次 項(xiàng)目 金額
1 一、營業(yè)收入（2+18+27+32+33+34） 　
2 （一）銀行業(yè)務(wù)收入（3+10） 　
3 1.利息收入（4+5+6+7+8+9） 　
4 （1）存放同業(yè) 　
5 （2）存放中央銀行 　
6 （3）拆出資金 　
7 （4）發(fā)放貸款及墊資 　
8 （5）買入返售金融資產(chǎn) 　
9 （6）其他 　
10 2.手續(xù)費(fèi)及傭金收入（11+12+13+14+15+16+17） 　
11 （1）結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi) 　
12 （2）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi) 　
13 （3）信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金 　
14 （4）銀行卡手續(xù)費(fèi) 　
15 （5）顧問和咨詢費(fèi) 　
16 （6）托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金 　
17 （7）其他 　
18 （二）證券業(yè)務(wù)收入（19+26） 　
19 1.證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金收入（20+21+22+23+24+25） 　
20 （1）證券承銷業(yè)務(wù) 　
21 （2）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 　
22 （3）受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù) 　
23 （4）代理兌付證券 　
24 （5）代理保管證券 　
25 （6）其他 　
26 2.其他證券業(yè)務(wù)收入 　
27 （三）已賺保費(fèi)（28-30-31） 　
28 1.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入 　
29 其中：分保費(fèi)收入 　
30 2.分出保費(fèi) 　
31 3.提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 　
32 （四）其他金融業(yè)務(wù)收入 　
33 （五）匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列） 　
34 （六）其他業(yè)務(wù)收入 　
35 二、營業(yè)外收入（36+37+38+39+40+41+42） 　
36 （一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 　
37 （二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得 　
38 （三）債務(wù)重組利得 　
39 （四）政府補(bǔ)助利得 　
40 （五）盤盈利得 　
41 （六）捐贈(zèng)利得 　
42 （七）其他 　

A101020 《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融企業(yè)納稅人填報(bào)，包括銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)。金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定填報(bào)“營業(yè)收入”“營業(yè)外收入”。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)取得的收入。
2.第2行“銀行業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。
3.第3行“利息收入”：填報(bào)銀行存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括發(fā)放的各類貸款（銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款、墊款等）、與其他金融機(jī)構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入等。
4.第4行“存放同業(yè)”：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入。
5.第5行“存放中央銀行”：填報(bào)納稅人存放于中國人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。
6.第6行“拆出資金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。
7.第7行“發(fā)放貸款及墊資”：填報(bào)納稅人發(fā)放貸款及墊資的利息收入。
8.第8行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。
9.第9行“其他”：填報(bào)納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。
10.第10行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)銀行在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。
11.第18行“證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的收入。
12.第19行“證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等收入。
13.第26行“其他證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人在國家許可的范圍內(nèi)從事的除經(jīng)紀(jì)、自營和承銷業(yè)務(wù)以外的與證券有關(guān)的業(yè)務(wù)收入。
14.第27行“已賺保費(fèi)”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的本年實(shí)際保費(fèi)收入。
15.第28行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的保費(fèi)收入。
16.第29行“分保費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人（再保險(xiǎn)公司或分入公司）從原保險(xiǎn)公司或分出公司分入的保費(fèi)收入。
17.第30行“分出保費(fèi)”：填報(bào)納稅人（再保險(xiǎn)分出人）向再保險(xiǎn)接受人分出的保費(fèi)。
18.第31行“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人（保險(xiǎn)企業(yè)）提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
19.第32行“其他金融業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人提供除銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)以外的金融商品服務(wù)取得的收入。
20.第33行“匯兌收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益，損失以“-”號(hào)填列。
21.第34行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。
22.第35行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助利得、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。
23.第36行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得”：填報(bào)納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益。
24.第37行“非貨幣資產(chǎn)交換利得”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益。
25.第38行“債務(wù)重組利得”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組業(yè)務(wù)確認(rèn)的凈收益。
26.第39行“政府補(bǔ)助利得”：填報(bào)納稅人從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。
27.第40行“盤盈利得”：填報(bào)納稅人在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈應(yīng)確認(rèn)的凈收益。
28.第41行“捐贈(zèng)利得”：填報(bào)納稅人接受的來自企業(yè)、組織或個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。
29.第42行“其他”：填報(bào)納稅人取得的上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納稅人對按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+18+27+32+33+34行。
2.第2行＝第3+10行。
3.第3行＝第4+5+…+9行。
4.第10行＝第11+12+…+17行。
5.第18行＝第19+26行。
6.第19行＝第20+21+…+25行。
7.第27行＝第28-30-31行。
8.第35行＝第36+37+…+42行。
（二）表間關(guān)系
1.第1行＝表A100000第1行。
2.第35行＝表A100000第11行。
A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表
行次 項(xiàng)目 金額
1 一、營業(yè)成本（2+9） 
2    （一）主營業(yè)務(wù)成本（3+5+6+7+8） 
3        1.銷售商品成本 
4          其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本 
5        2.提供勞務(wù)成本 
6        3.建造合同成本 
7        4.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本 
8        5.其他 
9    （二）其他業(yè)務(wù)成本（10+12+13+14+15） 
10        1. 銷售材料成本 
11          其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本 
12        2.出租固定資產(chǎn)成本 
13        3.出租無形資產(chǎn)成本 
14        4.包裝物出租成本 
15        5.其他 
16 二、營業(yè)外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 
17    （一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 
18    （二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失 
19    （三）債務(wù)重組損失 
20    （四）非常損失 
21    （五）捐贈(zèng)支出 
22    （六）贊助支出 
23    （七）罰沒支出 
24    （八）壞賬損失 
25    （九）無法收回的債券股權(quán)投資損失 
26    （十）其他 

A102010  《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”和“營業(yè)外支出”。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1行“營業(yè)成本”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。
2.第2行“主營業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的主營業(yè)務(wù)成本。
3.第3行“銷售商品成本”：填報(bào)納稅人從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售活動(dòng)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）發(fā)生的成本也在此行填報(bào)。
4.第4行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換成本”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的銷售商品成本。
5.第5行“提供勞務(wù)成本”：填報(bào)納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。
6.第6行“建造合同成本”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。
7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報(bào)納稅人在主營業(yè)務(wù)成本核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費(fèi)成本以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)發(fā)生的租金成本。
8.第8行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務(wù)成本。
9.第9行“其他業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)成本。
10.第10行“銷售材料成本”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的成本。
11.第11行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換成本”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的材料銷售成本。
12.第12行“出租固定資產(chǎn)成本”：填報(bào)納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人形成的出租固定資產(chǎn)成本。
13.第13行“出租無形資產(chǎn)成本”：填報(bào)納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)形成的出租無形資產(chǎn)成本。
14.第14行“包裝物出租成本”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物形成的包裝物出租成本。
15.第15行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算，上述未列舉的其他業(yè)務(wù)成本。
16.第16行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。
17.第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失”：填報(bào)納稅人處置非流動(dòng)資產(chǎn)形成的凈損失。
18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈損失。
19.第19行“債務(wù)重組損失”：填報(bào)納稅人進(jìn)行債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的凈損失。
20.第20行“非常損失”：填報(bào)納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。
21.第21行“捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人無償給予其他企業(yè)、組織或個(gè)人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈(zèng)支出。
22.第22行“贊助支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)贊助支出。
23.第23行“罰沒支出”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中對外支付的各項(xiàng)罰款、沒收收入的支出。
24.第24行“壞帳損失”：填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)壞帳損失。（該項(xiàng)目為使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)）
25.第25行“無法收回的債券股權(quán)投資損失”：填報(bào)納稅人各項(xiàng)無法收回的債券股權(quán)投資損失。（該項(xiàng)目為使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)）
26.第26行“其他”：填報(bào)納稅人本期實(shí)際發(fā)生的在營業(yè)外支出核算的其他損失及支出。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+9行。
2.第2行＝第3+5+6+7+8行。
3.第9行＝第10+12+13+14+15行。
4.第16行＝第17+18+…+26行。
（二）表間關(guān)系
1.第1行＝表A100000第2行。
2.第16行＝表A100000第12行。
A102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表
行次 項(xiàng)目 金額
1 一、營業(yè)支出（2+15+25+31+32） 
2    （一）銀行業(yè)務(wù)支出（3+11） 
3        1.銀行利息支出（4+5+6+7+8+9+10） 
4         （1）同業(yè)存放 
5         （2）向中央銀行借款 
6         （3）拆入資金 
7         （4）吸收存款 
8         （5）賣出回購金融資產(chǎn) 
9         （6）發(fā)行債券 
10         （7）其他 
11        2.銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出（12+13+14） 
12         （1）手續(xù)費(fèi)支出 
13         （2）傭金支出 
14         （3）其他 
15    （二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24） 
16        1.退保金 
17        2.賠付支出 
18          減：攤回賠付支出 
19        3.提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 
20          減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 
21        4.保單紅利支出 
22        5.分保費(fèi)用 
23          減：攤回分保費(fèi)用 
24        6.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金支出 
25     （三）證券業(yè)務(wù)支出（26+30） 
26        1.證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金支出（27+28+29） 
27         （1）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出 
28         （2）傭金支出 
29         （3）其他 
30        2.其他證券業(yè)務(wù)支出 
31    （四）其他金融業(yè)務(wù)支出 
32    （五）其他業(yè)務(wù)成本 
33 二、營業(yè)外支出（34+35+36+37+38+39） 
34    （一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 
35    （二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失 
36    （三）債務(wù)重組損失 
37    （四）捐贈(zèng)支出 
38    （五）非常損失 
39    （六）其他 

A102020 《金融企業(yè)支出明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融企業(yè)納稅人填報(bào)，包括銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)。納稅人根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定填報(bào)“營業(yè)支出”“營業(yè)外支出”。金融企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)填報(bào)表A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》第1列“銷售費(fèi)用”相應(yīng)的行次。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1行“營業(yè)支出”：填報(bào)金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)發(fā)生的支出。
2.第2行“銀行業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。
3.第3行“銀行利息支出”：填報(bào)納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。
4.第11行“銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。
5.第15行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出。
6.第16行“退保金”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)按照約定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值。
7.第17行“賠付支出”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。
8.第18行“減：攤回賠付支出”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）向再保險(xiǎn)接受人攤回的賠付成本。
9.第19行“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括提取的未決賠款準(zhǔn)備金、提取的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、提取的長期健康責(zé)任準(zhǔn)備金。
10.第20行“減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。
11.第21行“保單紅利支出”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。
12.第22行“分保費(fèi)用”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)（再保險(xiǎn)接受人）向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用。
13.第23行“減：攤回分保費(fèi)用”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）向再保險(xiǎn)接受人攤回的分保費(fèi)用。
14.第24行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金支出。
15.第25行“證券業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生的證券手續(xù)費(fèi)支出和其他證券業(yè)務(wù)支出。
16.第26行“證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出。
17.第30行“其他證券業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事除經(jīng)紀(jì)、自營和承銷業(yè)務(wù)以外的與證券有關(guān)的業(yè)務(wù)支出。
18.第31行“其他金融業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人提供除銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)以外的金融商品服務(wù)發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)支出。
19.第32行“其他業(yè)務(wù)成本”：填報(bào)納稅人發(fā)生的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。
20.第33行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出、非常損失等。
21.第34行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失”：填報(bào)納稅人處置非流動(dòng)資產(chǎn)形成的凈損失。
22.第35行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈損失。
23.第36行“債務(wù)重組損失”：填報(bào)納稅人進(jìn)行債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的凈損失。
24.第37行“捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人無償給予其他企業(yè)、組織或個(gè)人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈(zèng)支出。
25.第38行“非常損失”：填報(bào)納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。
26.第39行“其他”：填報(bào)納稅人本期實(shí)際發(fā)生的在營業(yè)外支出核算的其他損失及支出。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+15+25+31+32行。
2.第2行＝第3+11行。
3.第3行＝第4+5+…+10行。
4.第11行＝第12+13+14行。
5.第15行＝第16+17-18+19-20+21+22-23+24行。
6.第25行＝第26+30行。
7.第26行＝第27+28+29行。
8.第33行＝第34+35+…39行。
（二）表間關(guān)系
1.第1行＝表A100000第2行。
2.第33行＝表A100000第12行。
A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表
行次 項(xiàng)        目 金    額
1 一、事業(yè)單位收入（2+3+4+5+6+7） 　
2 （一）財(cái)政補(bǔ)助收入 　
3 （二）事業(yè)收入 　
4 （三）上級(jí)補(bǔ)助收入 　
5 （四）附屬單位上繳收入 　
6 （五）經(jīng)營收入 　
7 （六）其他收入（8+9） 　
8 其中：投資收益 　
9 其他 　
10 二、民間非營利組織收入(11+12+13+14+15+16+17) 　
11 （一）接受捐贈(zèng)收入 　
12 （二）會(huì)費(fèi)收入 　
13 （三）提供勞務(wù)收入 　
14 （四）商品銷售收入 　
15 （五）政府補(bǔ)助收入 　
16 （六）投資收益 　
17 （七）其他收入 　
18 三、事業(yè)單位支出（19+20+21+22+23） 　
19 （一）事業(yè)支出 　
20 （二）上繳上級(jí)支出 　
21 （三）對附屬單位補(bǔ)助支出 　
22 （四）經(jīng)營支出 　
23 （五）其他支出 　
24 四、民間非營利組織支出（25+26+27+28） 　
25 （一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 　
26 （二）管理費(fèi)用 　
27 （三）籌資費(fèi)用 　
28 （四）其他費(fèi)用 　
 
A103000 《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等查賬征收居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“事業(yè)單位收入”“民間非營利組織收入”“事業(yè)單位支出”“民間非營利組織支出”等。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
（一）事業(yè)單位填報(bào)說明
第1行至第9行由執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)。
1.第1行“事業(yè)單位收入”：填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。
2.第2行“財(cái)政補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人直接從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出補(bǔ)助和項(xiàng)目支出補(bǔ)助。
3.第3行“事業(yè)收入”：填報(bào)納稅人通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)所取得的收入。
4.第4行“上級(jí)補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
5.第5行“附屬單位上繳收入”：填報(bào)納稅人附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬企業(yè)上繳的利潤等。
6.第6行“經(jīng)營收入”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。
7.第7行“其他收入”：填報(bào)納稅人取得的除本表第2行至第6行項(xiàng)目以外的收入，包括投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入、現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。
8.第8行“其中：投資收益”：填報(bào)在“其他收入”科目中核算的各項(xiàng)短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資取得的投資收益。
9.第9行“其他”：填報(bào)在“其他收入”科目中核算的除投資收益以外的收入。
（二）民間非營利組織填報(bào)說明
第10行至第17行由執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)。
10.第10行“民間非營利組織收入”：填報(bào)納稅人開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，應(yīng)當(dāng)包括接受捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供勞務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入和其他收入等。
11.第11行“接受捐贈(zèng)收入”：填報(bào)納稅人接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入。
12.第12行“會(huì)費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)章程等規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)收入。
13.第13行“提供勞務(wù)收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)章程等規(guī)定向其服務(wù)對象提供服務(wù)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)收入、醫(yī)療費(fèi)收入、培訓(xùn)收入等。
14.第14行“商品銷售收入”：填報(bào)納稅人銷售商品（如出版物、藥品等）所形成的收入。
15.第15行“政府補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人接受政府撥款或者政府機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助而取得的收入。
16.第16行“投資收益”：填報(bào)納稅人因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈收益。
17.第17行“其他收入”：填報(bào)納稅人除上述主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等。
第18行至第23行由執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)。
18.第18行“事業(yè)單位支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。
19.第19行“事業(yè)支出”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金，公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
20.第20行“上繳上級(jí)支出”：填報(bào)納稅人按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。
21.第21行“對附屬單位補(bǔ)助支出”：填報(bào)納稅人用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
22.第22行“經(jīng)營支出”：填報(bào)納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。
23.第23行“其他支出”：填報(bào)納稅人除本表第19行至第22行項(xiàng)目以外的支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出、現(xiàn)金盤虧損失、資產(chǎn)處置損失、接受捐贈(zèng)（調(diào)入）非流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)支出等。
第24行至第28行由執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)。
24.第24行“民間非營利組織支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的所有支出總額。按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。
25.第25行“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”：填報(bào)民間非營利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開展某項(xiàng)目活動(dòng)或者提供勞務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。
26.第26行“管理費(fèi)用”：填報(bào)民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括民間非營利組織董事會(huì)（或者理事會(huì)或者類似權(quán)力機(jī)構(gòu)）經(jīng)費(fèi)和行政管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、住房公積金、住房補(bǔ)貼、社會(huì)保障費(fèi)、離退休人員工資與補(bǔ)助，以及辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、存貨盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)和應(yīng)償還的受贈(zèng)資產(chǎn)等。
27.第27行“籌資費(fèi)用”：填報(bào)民間非營利組織為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括民間非營利組織獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的借款費(fèi)用、匯兌損失（減匯兌收益）等。民間非營利組織為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用包括舉辦募款活動(dòng)費(fèi)，準(zhǔn)備、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費(fèi)以及其他與募款或者爭取捐贈(zèng)有關(guān)的費(fèi)用。
28.第28行“其他費(fèi)用”：填報(bào)民間非營利組織發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用或者籌資費(fèi)用中的費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)處置凈損失、無形資產(chǎn)處置凈損失等。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第7行＝第8+9行。
3.第10行＝第11+12+…+17行。
4.第18行＝第19+20+21+22+23行。
5.第24行＝第25+26+27+28行。
（二）表間關(guān)系
1.第2+3+4+5+6行或第11+12+13+14+15行＝表A100000第1行。
2.第8行或第16行＝表A100000第9行。
3.第9行或第17行＝表A100000第11行。
4.第19+20+21+22行或第25+26+27行＝表A100000第2行。
5.第23行或第28行＝表A100000第12行。

A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表
行次 項(xiàng)        目 銷售費(fèi)用 其中：
境外支付 管理費(fèi)用 其中：
境外支付 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中：
境外支付
  1 2 3 4 5 6
1 一、職工薪酬  *  * * *
2 二、勞務(wù)費(fèi)     * *
3 三、咨詢顧問費(fèi)     * *
4 四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)  *  * * *
5 五、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)  *  * * *
6 六、傭金和手續(xù)費(fèi)      
7 七、資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)  *  * * *
8 八、財(cái)產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失  *  * * *
9 九、辦公費(fèi)  *  * * *
10 十、董事會(huì)費(fèi)  *  * * *
11 十一、租賃費(fèi)     * *
12 十二、訴訟費(fèi)  *  * * *
13 十三、差旅費(fèi)  *  * * *
14 十四、保險(xiǎn)費(fèi)  *  * * *
15 十五、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)費(fèi)     * *
16 十六、修理費(fèi)     * *
17 十七、包裝費(fèi)  *  * * *
18 十八、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)     * *
19 十九、研究費(fèi)用     * *
20 二十、各項(xiàng)稅費(fèi)  *  * * *
21 二十一、利息收支 * * * *  
22 二十二、匯兌差額 * * * *  
23 二十三、現(xiàn)金折扣 * * * *  *
24 二十四、黨組織工作經(jīng)費(fèi) * *  * * *
25 二十五、其他      
26 合計(jì)(1+2+3+…25)      

A104000 《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的查賬征收居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等項(xiàng)目。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1列“銷售費(fèi)用”：填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額，其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
2.第2列“其中：境外支付”：填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額，其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
3.第3列“管理費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
4.第4列“其中：境外支付”：填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
5.第5列“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
6.第6列“其中：境外支付”：填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
7.第1行至第25行：根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項(xiàng)目金額進(jìn)行填報(bào)，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù)。
8.第26行第1列：填報(bào)第1行至第25行第1列的合計(jì)金額。
9.第26行第2列：填報(bào)第1行至第25行第2列的合計(jì)金額。
10.第26行第3列：填報(bào)第1行至第25行第3列的合計(jì)金額。
11.第26行第4列：填報(bào)第1行至第25行第4列的合計(jì)金額。
12.第26行第5列：填報(bào)第1行至第25行第5列的合計(jì)金額。
13.第26行第6列：填報(bào)第1行至第25行第6列的合計(jì)金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第26行第1列＝第1列第1+2+…+20+25行。
2.第26行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。
3.第26行第3列＝第3列第1+2+…+20+24+25行。
4.第26行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。
5.第26行第5列＝第5列第6+21+22+23+25行。
6.第26行第6列＝第6列第6+21+22+25行。
（二）表間關(guān)系
1.第26行第1列＝表A100000第4行。
2.第26行第3列＝表A100000第5行。
3.第26行第5列＝表A100000第6行。
A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
行次 項(xiàng)        目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額
  1 2 3 4
1 一、收入類調(diào)整項(xiàng)目（2+3+…8+10+11） * *  
2 （一）視同銷售收入（填寫A105010） *   *
3 （二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入（填寫A105020）    
4 （三）投資收益（填寫A105030）    
5 （四）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益 * * * 
6 （五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整 * *  *
7 （六）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益  *  
8 （七）不征稅收入 * *  
9 其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金（填寫A105040） * *  
10 （八）銷售折扣、折讓和退回    
11 （九）其他    
12 二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目（13+14+…24+26+27+28+29+30） * *  
13 （一）視同銷售成本（填寫A105010） *  * 
14 （二）職工薪酬（填寫A105050）    
15 （三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出    *
16 （四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（填寫A105060） * *  
17 （五）捐贈(zèng)支出（填寫A105070）    
18 （六）利息支出    
19 （七）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失  *  *
20 （八）稅收滯納金、加收利息  *  *
21 （九）贊助支出  *  *
22 （十）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用    
23 （十一）傭金和手續(xù)費(fèi)支出    *
24 （十二）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 * *  *
25 其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用（填寫A105040） * *  *
26 （十三）跨期扣除項(xiàng)目    
27 （十四）與取得收入無關(guān)的支出  *  *
28 （十五）境外所得分?jǐn)偟墓餐�支�?nbsp;* *  *
29 （十六）黨組織工作經(jīng)費(fèi)    
30 （十七）其他    
31 三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目（32+33+34+35） * *  
32 （一）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫A105080）    
33 （二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金  *  
34 （三）資產(chǎn)損失（填寫A105090）    
35 （四）其他    
36 四、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目（37+38+…+42） * *  
37 （一）企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)（填寫A105100）    
38 （二）政策性搬遷（填寫A105110） * *  
39 （三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金（填寫A105120）    
40 （四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額(填寫A105010) *   
41 （五）有限合伙企業(yè)法人合伙方應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額    
42 （六）其他 * *  
43 五、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得 * *  
44 六、其他 * *  
45 合計(jì)（1+12+31+36+43+44） * *  

A105000 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明
本表由納稅人根據(jù)稅法、相關(guān)稅收規(guī)定以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理以及納稅調(diào)整情況。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”“特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”“其他”六大項(xiàng)分類填報(bào)匯總，并計(jì)算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計(jì)金額。
數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”“稅收金額”“調(diào)增金額”“調(diào)減金額”四個(gè)欄次。“賬載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額。“稅收金額”是指納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目金額。
對需填報(bào)下級(jí)明細(xì)表的納稅調(diào)整項(xiàng)目，其“賬載金額”、“稅收金額”“調(diào)增金額”，“調(diào)減金額”根據(jù)相應(yīng)附表進(jìn)行計(jì)算填報(bào)。
（一）收入類調(diào)整項(xiàng)目
1.第1行“一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”：根據(jù)第2行至第11行(不含第9行)進(jìn)行填報(bào)。
2.第2行“（一）視同銷售收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)為銷售收入，稅收規(guī)定確認(rèn)應(yīng)稅收入的收入。根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報(bào)。第2列“稅收金額”為表A105010第1行第1列金額。第3列“調(diào)增金額”為表A105010第1行第2列金額。
3.第3行“（二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入”：根據(jù)《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105020)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105020第14行第2列金額。第2列“稅收金額”為表A105020第14行第4列金額。表A105020第14行第6列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。
4.第4行“（三）投資收益”：根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105030第10行第1+8列的合計(jì)金額。第2列“稅收金額”為表A105030第10行第2+9列的合計(jì)金額。表A105030第10行第11列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。
5.第5行“（四）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”：第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入的金額。
6.第6行“（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)初始投資金額與會(huì)計(jì)核算的交易性金融資產(chǎn)初始投資賬面價(jià)值的差額。
7.第7行“（六）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)類項(xiàng)目，計(jì)入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)金額；第1列≤0，將絕對值填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＞0，填入第4列“調(diào)減金額”。
8.第8行“（七）不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額的金額。第4列“調(diào)減金額”填報(bào)符合稅收規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計(jì)入當(dāng)期損益的金額。
9.第9行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金”：根據(jù)《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)填報(bào)。第3列“調(diào)增金額”為表A105040第7行第14列金額。第4列“調(diào)減金額”為表A105040第7行第4列金額。
10.第10行“（八）銷售折扣、折讓和退回”：填報(bào)不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額，和發(fā)生的銷售退回因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的銷售折扣和折讓金額及銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。第2列“稅收金額”填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可以稅前扣除的折扣和折讓的金額及銷貨退回業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額。第1列減第2列，若余額≥0，填入第3列“調(diào)增金額”；若余額＜0，將絕對值填入第4列“調(diào)減金額”，第4列僅為銷貨退回影響損益的跨期時(shí)間性差異。
11.第11行“（九）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的收入類項(xiàng)目金額。若第2列≥第1列，將第2-1列的余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第2列＜第1列，將第2-1列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
（二）扣除類調(diào)整項(xiàng)目
12.第12行“二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目”：根據(jù)第13行至第30行(不含第25行)填報(bào)。
13.第13行“（一）視同銷售成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)處理不作為銷售核算，稅收規(guī)定作為應(yīng)稅收入對應(yīng)的銷售成本金額。根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報(bào)。第2列“稅收金額”為表A105010第11行第1列金額。第4列“調(diào)減金額”為表A105010第11行第2列金額的絕對值。
14.第14行“（二）職工薪酬”：根據(jù)《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105050第13行第1列金額。第2列“稅收金額”為表A105050第13行第5列金額。表A105050第13行第6列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。
15.第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。第3列“調(diào)增金額”為第1-2列金額。
16.第16行“（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：根據(jù)《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)填報(bào)。表A105060第12行，若≥0，填入第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
17.第17行“（五）捐贈(zèng)支出”：根據(jù)《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105070第8行第1列金額。第2列“稅收金額”為表A105070第8行第4列金額。第3列“調(diào)增金額”為表A105070第8行第5列金額。第4列“調(diào)減金額”為表A105070第8行第6列金額。
18.第18行“（六）利息支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第1列減第2列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
19.第19行“（七）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。
20.第20行“（八）稅收滯納金、加收利息”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的稅收滯納金、加收利息。第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。
21.第21行“（九）贊助支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈(zèng)的贊助支出的金額，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、贊助支出等（不含廣告性的贊助支出，廣告性的贊助支出在表A105060中調(diào)整）。第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。
22.第22行“（十）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)并在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
23.第23行“（十一）傭金和手續(xù)費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的傭金和手續(xù)費(fèi)金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)支出金額。第3列“調(diào)增金額”為第1-2列的余額。
24.第24行“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用化支出金額。
25.第25行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”：根據(jù)《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)填報(bào)。第3列“調(diào)增金額”為表A105040第7行第11列金額。
26.第26行“（十三）跨期扣除項(xiàng)目”：填報(bào)維簡費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等跨期扣除項(xiàng)目調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的跨期扣除項(xiàng)目金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
27.第27行“（十四）與取得收入無關(guān)的支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的與取得收入無關(guān)的支出的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。
28.第28行“（十五）境外所得分?jǐn)偟墓餐�支�?rdquo;：第3列“調(diào)增金額”為《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）第10行第16+17列的合計(jì)金額。
29.第29行“（十六）黨組織工作經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)納稅人根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，為創(chuàng)新基層黨建工作、建立穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)保障制度發(fā)生的黨組織工作經(jīng)費(fèi)及納稅調(diào)整情況。
30.第30行“（十七）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項(xiàng)目金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
（三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目
31.第31行“三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目第32行至第35行的合計(jì)金額。
32.第32行“（一）資產(chǎn)折舊、攤銷”：根據(jù)《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105080第39行第2列金額。第2列“稅收金額”為表A105080第39行第5列金額。表A105080第39行第9列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。
33.第33行“（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”：填報(bào)壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金金額（因價(jià)值恢復(fù)等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金應(yīng)予以沖回）。第1列，若≥0，填入第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
34.第34行“（三）資產(chǎn)損失”：根據(jù)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105090第14行第1列金額。第2列“稅收金額”為表A105090第14行第5列金額。表A105090第14行第6列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。
35.第35行“（四）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的資產(chǎn)類項(xiàng)目金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
（四）特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目
36.第36行“四、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目第37行至第42行的合計(jì)金額。
37.第37行“（一）企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)”：根據(jù)《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105100第16行第1+4列金額。第2列“稅收金額”為表A105100第16行第2+5列金額。表A105100第16行第7列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。
38.第38行“（二）政策性搬遷”：根據(jù)《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105110)填報(bào)。表A105110第24行，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。
39.第39行“（三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金”：根據(jù)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105120第43行第1列金額。第2列“稅收金額”為表A105120第43行第2列金額。表A105120第43行第3列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。
40.第40行“（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報(bào)。第2列“稅收金額”為表A105010第21行第1列金額。表A105010第21行第2列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。
41.第41行“（五）有限合伙企業(yè)法人合伙方分得的應(yīng)納稅所得額”：第1列“賬載金額”填報(bào)有限合伙企業(yè)法人合伙方本年會(huì)計(jì)核算上確認(rèn)的對有限合伙企業(yè)的投資所得；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照“先分后稅”原則和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）文件第四條規(guī)定計(jì)算的從合伙企業(yè)分得的法人合伙方應(yīng)納稅所得額；若第1列≤第2列，將第2-1列余額填入第3列“調(diào)增金額”，若第1列＞第2列，將第2-1列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
42.第42行“（六）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的特殊事項(xiàng)金額。
（五）特殊納稅調(diào)整所得項(xiàng)目
43.第43行“五、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得。第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人依據(jù)雙邊預(yù)約定價(jià)安排或者轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整磋商結(jié)果的通知，需要調(diào)減的當(dāng)年應(yīng)稅所得。
（六）其他
44.第44行“六、其他”：其他會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定存在差異需納稅調(diào)整的項(xiàng)目金額。
45.第45行“合計(jì)”：填報(bào)第1+12+31+36+43+44行的合計(jì)金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。
2.第12行＝第13+14+…+23+24+26+27+28+29+30行。
3.第31行＝第32+33+34+35行。
4.第36行＝第37+38+39+40+41+42行。
5.第45行＝第1+12+31+36+43+44行。
（二）表間關(guān)系
1.第2行第2列＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。
2.第3行第1列＝表A105020第14行第2列；第3行第2列＝表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列≥0，第3行第3列＝表A105020第14行第6列；若表A105020第14行第6列＜0，第3行第3列＝表A105020第14行第6列的絕對值。
3.第4行第1列＝表A105030第10行第1+8列；第4行第2列＝表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列≥0，第4行第3列＝表A105030第10行第11列；若表A105030第10行第11列＜0，第4行第4列＝表A105030第10行第11列的絕對值。
4.第9行第3列＝表A105040第7行第14列；第9行第4列＝表A105040第7行第4列。
5.第13行第2列＝表A105010第11行第1列；第13行第4列＝表A105010第11行第2列的絕對值。
6.第14行第1列＝表A105050第13行第1列；第14行第2列＝表A105050第13行第5列；若表A105050第13行第6列≥0，第14行第3列＝表A105050第13行第6列；若表A105050第13行第6列＜0，第14行第4列＝表A105050第13行第6列的絕對值。
7.若表A105060第12行≥0，第16行第3列＝表A105060第12行，若表A105060第12行＜0，第16行第4列＝表A105060第12行的絕對值。
8.第17行第1列＝表A105070第8行第1列；第17行第2列＝表A105070第8行第4列；第17行第3列＝表A105070第8行第5列；第17行第4列＝表A105070第8行第6列。
9.第25行第3列＝表A105040第7行第11列。
10.第28行第3列＝表A108010第10行第16+17列。
11.第32行第1列＝表A105080第39行第2列；第32行第2列＝表A105080第39行第5列；若表A105080第39行第9列≥0，第32行第3列＝表A105080第39行第9列，若表A105080第39行第9列＜0，第32行第4列＝表A105080第39行第9列的絕對值。
12.第34行第1列＝表A105090第14行第1列；第34行第2列＝表A105090第14行第5列；若表A105090第14行第6列≥0，第34行第3列＝表A105090第14行第6列，若表A105090第14行第6列＜0，第34行第4列＝表A105090第14行第6列的絕對值。
13.第37行第1列＝表A105100第16行第1+4列；第37行第2列＝表A105100第16行第2+5列；若表A105100第16行第7列≥0，第37行第3列＝表A105100第16行第7列，若表A105100第16行第7列＜0，第37行第4列＝表A105100第16行第7列的絕對值。
14.若表A105110第24行≥0，第38行第3列＝表A105110第24行，若表A105110第24行＜0，第38行第4列＝表A105110第24行的絕對值。
15.第39行第1列＝表A105120第43行第1列；第39行第2列＝表A105120第43行第2列；若表A105120第43行第3列≥0，第39行第3列＝表A105120第43行第3列，若表A105120第43行第3列＜0，第39行第4列＝表A105120第43行第3列的絕對值。
16.第40行第2列＝表A105010第21行第1列；若表A105010第21行第2列≥0，第40行第3列＝表A105010第21行第1列，若表A105010第21行第2列＜0，第40行第4列＝表A105010第21行第1列的絕對值。
17.第45行第3列＝表A100000第15行；第45行第4列＝表A100000第16行。
A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表
行次 項(xiàng)目 稅收金額 納稅調(diào)整金額
  1 2
1 一、視同銷售（營業(yè)）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）  
2 （一）非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入  
3 （二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入  
4 （三）用于交際應(yīng)酬視同銷售收入  
5 （四）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售收入  
6 （五）用于股息分配視同銷售收入  
7 （六）用于對外捐贈(zèng)視同銷售收入  
8 （七）用于對外投資項(xiàng)目視同銷售收入  
9 （八）提供勞務(wù)視同銷售收入  
10 （九）其他  
11 二、視同銷售（營業(yè)）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）  
12 （一）非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售成本  
13 （二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本  
14 （三）用于交際應(yīng)酬視同銷售成本  
15 （四）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售成本  
16 （五）用于股息分配視同銷售成本  
17 （六）用于對外捐贈(zèng)視同銷售成本  
18 （七）用于對外投資項(xiàng)目視同銷售成本  
19 （八）提供勞務(wù)視同銷售成本  
20 （九）其他  
21 三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額（22-26）  
22 （一）房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額（24-25）  
   
23 1.銷售未完工產(chǎn)品的收入  *
24 2.銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額  
25 3.實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅  
26 （二）房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額（28-29）  
27 1.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入  *
28 2.轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額  
29 3.轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅