A107020 所得減免優(yōu)惠明細表
行次 減免項目 項目名稱 優(yōu)惠事項名稱 優(yōu)惠方式 項目收入 項目成本 相關稅費 應分攤期間費用 納稅調(diào)整額 項目所得額 減免所得額
          免稅項目 減半項目 
  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11(9+10×50%)
1 一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
2  　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3  小計 * *        
4 二、國家重點扶持的公共基礎設施項目           
5            
6  小計 * *        
7 三、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目           
8            
9  小計 * *        
10 四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目  * *      * * *
11   * *      * * *
12  小計 * *        
13 五、實施清潔機制發(fā)展項目  *         
14   *         
15  小計 * *        
16 六、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目  *         
17   *         
18  小計 * *        
19 七、其他           
20            
21  小計 * *        
22 合計 * * *        

A107020 《所得減免優(yōu)惠明細表》填報說明
本表適用于享受所得減免優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法及相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的所得減免優(yōu)惠情況，本期納稅調(diào)整后所得（表A100000第19行）為負數(shù)的不需填報本表。
一、有關項目填報說明
1.第1列“項目名稱”：填報納稅人享受減免所得優(yōu)惠的項目在會計核算上的名稱。項目名稱以納稅人內(nèi)部規(guī)范稱謂為準。
2.第2列“優(yōu)惠事項名稱”：按照該項目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的具體政策內(nèi)容選擇填報。具體說明如下：
（1）“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目”
在以下優(yōu)惠事項中選擇填報：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；8.農(nóng)產(chǎn)品初加工；9.遠洋捕撈；10.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；11.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖；12.其他。
（2）“二、國家重點扶持的公共基礎設施項目”
在以下優(yōu)惠事項中選擇填報：1.港口碼頭項目；2.機場項目；3.鐵路項目；4.公路項目；5.城市公共交通項目；6.電力項目；7.水利項目；8.其他項目。
（3）“三、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目”
在以下優(yōu)惠事項中選擇填報：1.公共污水處理項目；2.公共垃圾處理項目；3.沼氣綜合開發(fā)利用項目；4.節(jié)能減排技術(shù)改造項目；5.海水淡化項目；6.其他項目。
（4）“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”：本列不需填報。
（5）“五、實施清潔發(fā)展機制”：本列不需填報。
（6）“六、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目”：本列不需填報。
（7）“七、其他”：填報上述所得減免優(yōu)惠項目以外的其他所得減免優(yōu)惠政策具體名稱。
3.第3列“優(yōu)惠方式”：填報該項目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體方式。該項目享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，選擇填報“免稅”；項目享受減半征稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，選擇填報“減半征收”。
4.第4列“項目收入”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目取得的收入總額。
5.第5列“項目成本”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目發(fā)生的成本總額。
6.第6列“相關稅費”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目實際發(fā)生的有關稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。
7.第7列“應分攤期間費用”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目合理分攤的期間費用。合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。
8.第8列“納稅調(diào)整額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定需要調(diào)整減免稅項目收入、成本、費用的金額，調(diào)整減少的金額以負數(shù)填報。
9.第9列“項目所得額—免稅項目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人計算確認的本期免稅項目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報，第3列填報內(nèi)容為“免稅”的，第4-5-6-7+8列的值填入本列；若第4-5-6-7+8列的值小于零的，本列按零填報。
第9列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行，第4-5-6-7+8列的值小于等于500萬元的，填入本列，超出部分金額填入第10列；若第4-5-6-7+8列的值小于零的，本列按零填報。
10.第10列“項目所得額—減半項目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人本期經(jīng)計算確認的減半征收項目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報，第3列填報內(nèi)容為“減半征稅”的，第4-5-6-7+8列的金額填入本列；若第4-5-6-7+8列的值小于零的，本列按零填報。
第10列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行，第4-5-6-7+8列的值超過500萬元的部分，填入本列。
11.第11列“減免所得額”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目按照稅收規(guī)定實際可以享受免征、減征的所得額。本列等于第9列+第10列×50%。
12.第1行至第3行“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目”：按農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的優(yōu)惠政策具體內(nèi)容分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）、《國家稅務總局關于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費繳納企業(yè)所得稅問題的批復》（國稅函〔2009〕779號）、《國家稅務總局關于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第2號）、《財政部 國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）、《國家稅務總局關于實施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第48號）等相關稅收政策規(guī)定，填報該項目本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額。
13.第4行至第6行“二、國家重點扶持的公共基礎設施項目”：按國家重點扶持的公共基礎設施項目具體內(nèi)容分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕46號）、《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕116號）、《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《財政部 國家稅務總局關于支持農(nóng)村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》（財稅〔2012〕30號）第五條、《國家稅務總局關于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第26號）、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）等相關稅收政策規(guī)定，填報從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用該項目的所得。
14.第7行至第9行“三、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目”：按符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的具體內(nèi)容分別填報，一個項目填報一行。納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）等相關稅收政策規(guī)定，填報從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
15.第10行至第12行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”：按照不同技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。納稅人根據(jù)《國家稅務總局關于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）、《財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）、《國家稅務總局關于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第62號）、《國家稅務總局關于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第82號）等相關稅收政策規(guī)定，填報一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權(quán)、5年以上（含5年）非獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
16.第13行至第15行“五、實施清潔機制發(fā)展項目”：按照實施清潔發(fā)展機制的不同項目分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等相關稅收政策規(guī)定，填報對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
17.第16行至第18行“六、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目”：按照節(jié)能服務公司實施合同能源管理的不同項目分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）、《國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）等相關稅收政策規(guī)定，填報對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
18.第19行至第21行“七、其他”：填報納稅人享受的其他專項減免項目名稱、優(yōu)惠事項名稱及減免稅代碼、項目收入等。按照享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的其他項目內(nèi)容分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應列次填報金額的合計金額填入“小計”行。
19.第22行“合計”：填報第一至第七項“小計”行的合計金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第3行＝第1+2行。
2.第6行＝第4+5行。
3.第9行＝第7+8行。
4.第12行＝第10+11行。
5.第15行＝第13+14行。
6.第18行＝第16+17行。
7.第21行＝第19+20行。
8.第22行＝第3+6+9+12+15+18+21行。
9.第9列＝第4-5-6-7+8列（當?shù)?列＝“免稅”時）；第9列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行＝第4-5-6-7+8列（當?shù)?-5-6-7+8列≤5000000時）；若第4-5-6-7+8列＜0，第9列＝0。
10.第10列＝第4-5-6-7+8列（當?shù)?列＝“減半征稅”時）；第10列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行＝第4-5-6-7+8列-5000000（當?shù)?-5-6-7+8列＞5000000時）；若第4-5-6-7+8列＜0，第10列＝0。
11.第11列＝第9列+第10列×50%；當（第9列+第10列×50%）＜0時，第11列＝0。
（二）表間關系
1.當本表合計行第11列≥0，且本表合計行第11列≤表A100000第19行時，表A100000第20行＝合計行第11列。
2.當本表合計行第11列≥0，且本表合計行第11列＞表A100000第19行時，表A100000第20行＝表A100000第19行。
A107030 抵扣應納稅所得額明細表
行次 項目 合計金額 投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè) 投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)
  1=2+3 2 3
一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資按投資額一定比例抵扣應納稅所得額
1 本年新增的符合條件的股權(quán)投資額   
2 稅收規(guī)定的抵扣率 70% 70% 70%
3 本年新增的可抵扣的股權(quán)投資額（1×2）   
4 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額  * *
5 本年可抵扣的股權(quán)投資額（3+4）  * *
6 本年可用于抵扣的應納稅所得額  * *
7 本年實際抵扣應納稅所得額   
8 結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的股權(quán)投資余額  * *
二、通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資按一定比例抵扣分得的應納稅所得額
9 本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應分得的應納稅所得額   
10 本年新增的可抵扣投資額   
11 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的可抵扣投資額余額  * *
12 本年可抵扣投資額（10+11）  * *
13 本年實際抵扣應分得的應納稅所得額   
14 結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的投資額余額  * *
三、抵扣應納稅所得額合計
15 合計（7+13）   
 
A107030 《抵扣應納稅所得額明細表》填報說明
本表適用于享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠（含結(jié)轉(zhuǎn)）的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）、《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）、《國家稅務總局關于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第81號）、《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）、《國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第20號）等規(guī)定，填報本年度發(fā)生的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠情況。企業(yè)只要本年有新增符合條件的投資額、從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額或以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額，無論本年是否抵扣應納稅所得額，均需填報本表。
一、有關項目填報說明
企業(yè)同時存在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資和通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資兩種情形的，應先填寫本表的“二、通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資按一定比例抵扣分得的應納稅所得額”。
（一）“一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資按投資額一定比例抵扣應納稅所得額”：由創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（非合伙制）納稅人填報其以股權(quán)投資方式直接投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)和投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)2年（24個月，下同）以上限額抵免應納稅所得額的金額。對于通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)間接投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)和投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策填寫本表第9行至第14行。具體行次如下：
1.第1行“本年新增的符合條件的股權(quán)投資額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)和投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，本年新增的符合條件的股權(quán)投資額。本行第1列＝本行第2列+本行第3列。無論企業(yè)本年是否盈利，有符合條件的投資額即填報本表，以后年度盈利時填寫第4行“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額”。
2.第3行“本年新增的可抵扣的股權(quán)投資額”：本行填報第1×2行金額。本行第1列＝本行第2列+本行第3列。
3.第4行“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額”：填報以前年度符合條件的尚未抵扣的股權(quán)投資余額。
4.第5行“本年可抵扣的股權(quán)投資額”：本行填報第3+4行的合計金額。
5.第6行“本年可用于抵扣的應納稅所得額合計金額”：本行第1列填報表A100000第19-20-21行-本表第13行第1列“本年實際抵扣應分得的應納稅所得額”的金額，若金額小于零，則填報零。
6.第7行“本年實際抵扣應納稅所得額”：若第5行第1列≤第6行第1列，則本行第1列＝第5行第1列；若第5行第1列＞第6行第1列，則本行第1列＝第6行第1列。本行第1列＝本行第2列+本行第3列。
7.第8行“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的股權(quán)投資余額”：填報本年可抵扣的股權(quán)投資額大于本年實際抵扣應納稅所得額時，抵扣后余額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的金額。
（二）“二、通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資按一定比例抵扣分得的應納稅所得額”：企業(yè)作為有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的合伙人，通過合伙企業(yè)間接投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)和種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，享受有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額政策，在本部分填報。
1.第9行“本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應分得的應納稅所得額”：填寫企業(yè)作為法人合伙人，通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)或者投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，無論本年是否盈利、是否抵扣應納稅所得額，只要本年從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)中分配歸屬于該法人合伙人的應納稅所得額，需填寫本行。本行第1列＝本行第2列+本行第3列。
2.第10行“本年新增的可抵扣投資額”：填寫企業(yè)作為法人合伙人，通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)和種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，本年投資滿2年符合條件的可抵扣投資額中歸屬于該法人合伙人的本年新增可抵扣投資額。無論本年是否盈利、是否需要抵扣應納稅所得額，均需填寫本行。本行第1列＝本行第2列+本行第3列。
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)和種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的投資額，按照有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資額和合伙協(xié)議約定的法人合伙人占有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的出資比例計算確定。其中，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資額按實繳投資額計算；法人合伙人占有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的出資比例按法人合伙人對有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實繳出資額占該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的全部實繳出資額的比例計算。
3.第11行“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的可抵扣投資額”：填寫法人合伙人上年度未抵扣，可以結(jié)轉(zhuǎn)到本年及以后年度的抵扣投資額。
4.第12行“本年可抵扣投資額”：填寫本年法人合伙人可用于抵扣的投資額合計，包括本年新增和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)兩部分，等于第10行+第11行。
5.第13行“本年實際抵扣應分得的應納稅所得額”：填寫本年法人合伙人享受優(yōu)惠實際抵扣的投資額，本行第1列為第9行第1列“本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應分得的應納稅所得額”、第12行第1列“本年可抵扣投資額”、主表第19-20-21行的三者孰小值，若金額小于零，則填報零。本行第1列＝第2+3列。
6.第14行“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的投資額余額”：本年可抵扣投資額大于應分得的應納稅所得額時，抵扣后余額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的金額。
（三）“三、抵扣應納稅所得額合計”：上述優(yōu)惠合計額，帶入表A100000表計算應納稅所得額。
第15行“合計”＝7行+13行。本行第1列＝本行第2列+本行第3列。
（四）列次填報：第1列填報抵扣應納稅所得額的整體情況，第2列填報投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)部分，第3列填報投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)部分。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第3行＝第1×2行。
2.第5行＝第3+4行。
3.第7行：若第5行≤第6行，則本行第1列＝第5行；第5行＞第6行，則本行第1列＝第6行。
4.第8行：第5行＞第6行時，本行＝第5-7行；第5行≤第6行時，本行＝0。
5.第12行＝第10+11行。
6.第14行＝第12-13行。
7.第15行＝第7+13行。
8.第1列＝第2列+第3列。
（二）表間關系
1.第6行第1列＝表A100000第19-20-21行-本表第13行第1列；若表A100000第19-20-21行-本表第13行第1列＜0，第6行第1列＝0。
2.第15行第1列＝表A100000第22行。
3.第13行第1列＝本表第9行第1列、第12行第1列、表A100000第19-20-21行三者的孰小值；若上述孰小值＜0，第13行第1列＝0。

A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表
行次 項          目 金  額
1 一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 　
2 二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107041） 　
3 三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅（填寫A107041） 　
4 四、受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅（4.1+4.2） 　
4.1 （一）蘆山受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅 　
4.2 （二）魯?shù)槭転牡貐^(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅 　
5 五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅 　
6 六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
7 七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
8 八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
9 九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
10 十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
11 十一、新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
12 十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
13 十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
14 十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
15 十五、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
16 十六、符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（填寫A107042） 　
17 十七、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅 　
18 十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅 　
19 十九、技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 　
20 二十、服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)符合條件的技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 
21 二十一、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 
22 二十二、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 
23 二十三、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅 
24 二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 
25 二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅 
26 二十六、享受過渡期稅收優(yōu)惠定期減免企業(yè)所得稅 
27 二十七、其他 
28 二十八、減：項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠 
29 二十九、支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅(29.1+29.2) 
29.1 （一）下崗失業(yè)人員再就業(yè) 
29.2 （二）高校畢業(yè)生就業(yè) 
30 三十、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅 
31 三十一、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（免征     減征:減征幅度____%  ） 　
32 合計（1+2+…+26+27-28+29+30+31） 　

A107040 《減免所得稅優(yōu)惠明細表》填報說明
本表由享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法和相關稅收政策規(guī)定，填報本年享受減免所得稅優(yōu)惠情況。
一、有關項目填報說明
1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”：由享受小型微利企業(yè)所得稅政策的納稅人填報。填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）、《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第23號）等相關稅收政策規(guī)定的，從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元條件的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本行填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行應納稅所得額×15%的金額。
2.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)享受15%稅率優(yōu)惠金額填報本行。同時須填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。
3.第3行“三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）、《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2008〕21號）等規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。對于跨經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其區(qū)內(nèi)所得優(yōu)惠填寫本行，區(qū)外所得優(yōu)惠填寫本表第2行。經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填寫本表第2行。同時須填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。
4.第4行“四、受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”：填報受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅金額。本行為合計行，等于4.1行+4.2行。
《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持蘆山地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）、《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持魯?shù)榈卣馂暮蠡謴椭亟ㄓ嘘P稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）規(guī)定，對蘆山、魯?shù)槭転牡貐^(qū)農(nóng)村信用社，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
蘆山農(nóng)村信用社在2017年12月31日前免征所得稅，在4.1行填列；魯?shù)檗r(nóng)村信用社在2018年12月31日前免征所得稅，在4.2行填列。免征所得稅金額根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額和法定稅率計算。
5.第5行“五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《文化部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）>的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）、《文化部 財政部 國家稅務總局關于實施<動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）>有關問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）等規(guī)定，經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
6.第6行“六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。當表A107042“減免方式”選擇第1行時，本行填報表A107042第32行的金額，否則不允許填報。
7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受15%稅率。當表A107042“減免方式”選擇第2行的“15%稅率”時，本行填報表A107042第32行的金額，否則不允許填報。
8.第8行“八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受15%稅率。當表A107042“減免方式”選擇第3行的“15%稅率”時，本行填報表A107042第32行的金額，否則不允許填報。
9．第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。當表A107042“減免方式”選擇第2行的“五免五減半”時，本行填報表A107042第32行的金額，否則不允許填報。
10.第10行：“十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。當表A107042“減免方式”選擇第3行的“五免五減半”時，本行填報表A107042第32行的金額，否則不允許填報。
11.第11行“十一、新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。當表A107042“減免方式”選擇第4行時，本行填報表A107042第32行的金額，否則不允許填報。
12.第12行“十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。當表A107042“減免方式”選擇第5行時，本行填報表A107042第32行的金額，否則不允許填報。
13.第13行“十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。當表A107042“減免方式”選擇第6行時，本行填報表A107042第32行的金額，否則不允許填報。
14.第14行“十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。當表A107042“減免方式”選擇第7行時，本行填報表A107042第32行的金額，否則不允許填報。
15.第15行“十五、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。當表A107042“減免方式”選擇第8行時，本行填報表A107042第32行的金額，否則不允許填報。
16.第16行“十六、符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。當表A107042“減免方式”選擇第9行時，本行填報表A107042第32行的金額，否則不允許填報。
17.第17行“十七、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 中宣部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的免征企業(yè)所得稅金額。
18.第18行“十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 民政部關于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2016〕111號）等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)A100000表第23行應納稅所得額計算的免征企業(yè)所得稅金額。
19.第19行“十九、技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于完善技術(shù)先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）和《財政部 國家稅務總局 商務部 科學技術(shù)部 國家發(fā)展和改革委員會關于新增中國服務外包示范城市適用技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕108號）《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）等規(guī)定，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的減征所得稅金額。
20.第20行“二十、服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)符合條件的技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于在服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)推廣技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕122號）等規(guī)定，在服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)，符合條件的技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的減征所得稅金額。
21.第21行“二十一、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）、《國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第12號）、《財政部 海關總署 國家稅務總局關于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第15號)、《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第14號）等規(guī)定，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對設在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的減征所得稅金額。
22.第22行“二十二、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）、《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)A100000表第23行應納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
23.第23行“二十三、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于新疆喀什 霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）、《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)A100000表第23行應納稅所得額計算的免征企業(yè)所得稅金額。
24.第24行“二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）等規(guī)定，對設在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的減征所得稅金額。
25.第25行“二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等規(guī)定，為支持發(fā)展奧林匹克運動，確保北京2022年冬奧會和冬殘奧會順利舉辦，對北京冬奧組委免征應繳納的企業(yè)所得稅, 北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照執(zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的免征企業(yè)所得稅金額。
26.第26行“二十六、享受過渡期稅收優(yōu)惠定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號)等規(guī)定，自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計算。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
27.第27行“二十七、其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的及本表未列明的其他稅收優(yōu)惠政策，需填報項目名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅金額。
28.第28行“二十八、減：項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”：納稅人同時享受優(yōu)惠稅率和所得項目減半情形下，在填報本表低稅率優(yōu)惠時，所得項目按照優(yōu)惠稅率減半計算多享受優(yōu)惠的部分。
企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目、國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、其他專項優(yōu)惠等所得額應按法定稅率25%減半征收，同時享受小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務企業(yè)、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元人民幣集成電路生產(chǎn)企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠稅率政策，由于申報表填報順序，按優(yōu)惠稅率減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，應在本行對該部分金額進行調(diào)整。本行應大于等于0且小于等于第1+2+…+20+22+…+27行的值。
計算公式：本行＝減半項目所得額×50%×（25%-優(yōu)惠稅率）。
29.第29行“二十九、支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號）等規(guī)定，商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%。本行填報企業(yè)納稅年度終了時實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額，在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減的企業(yè)所得稅，當年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。本行為合計行，等于29.1行+29.2行。
安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)、高校畢業(yè)生就業(yè)扣減的企業(yè)所得稅，分別填寫本表29.1行、29.2行。
30.第30行“三十、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 民政部關于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕46號）等規(guī)定，對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮50%。本行填報企業(yè)納稅年度終了時實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額，在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減的企業(yè)所得稅，當年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
31.第31行“三十一、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（免征 減征:減征幅度____%）”：根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2008〕21號）、《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》的規(guī)定，實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。
納稅人填報該行次時，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指企業(yè)所得稅款地方分成40%部分全免；選擇“減征:減征幅度____%”需填寫“減征幅度”，減征幅度填寫1至100，表示企業(yè)所得稅地方分成部分減征的百分比。優(yōu)惠金額填報（應納所得稅額-本表以上行次優(yōu)惠合計）×40%×減征幅度的金額,本表以上行次不包括第4.1行、4.2行、29.1行、29.2行。如地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。
32.第32行“合計”：填報第1+2+3+4+5+…+26+27-28+29+30+31行的金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第4行＝第4.1+4.2行。
2.第29行＝第29.1+29.2行。
3.第32行＝第1+2+3+4+5+…+26+27-28+29+30+31行。
（二）表間關系
1.第2行＝表A107041第31行。
2.第3行＝表A107041第32行。
3.第6行至第16行＝A107042第32行，根據(jù)以下規(guī)則判斷填報：
若A107042“減免方式”單選第1行，第6行＝A107042第32行；
若A107042“減免方式”單選第2行“15%稅率”，第7行＝A107042第32行；
若A107042“減免方式”單選第3行“15%稅率”，第8行＝A107042第32行；
若A107042“減免方式”單選第2行“五免五減半”，第9行＝A107042第32行；
若A107042“減免方式”單選第3行“五免五減半”，第10行＝A107042第32行；
若A107042“減免方式”單選第4行，第11行＝A107042第32行；
若A107042“減免方式”單選第5行，第12行＝A107042第32行；
若A107042“減免方式”單選第6行，第13行＝A107042第32行；
若A107042“減免方式”單選第7行，第14行＝A107042第32行；
若A107042“減免方式”單選第8行，第15行＝A107042第32行；
若A107042“減免方式”單選第9行，第16行＝A107042第32行。
4.第31行＝（表A100000第25行-本表第1+2+3+4+5…+29+30行）×40%×減征幅度。
5.第32行＝表A100000第26行。

A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表
基本信息
1 高新技術(shù)企業(yè)證書編號 　 高新技術(shù)企業(yè)證書取得時間 　
2 對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍 國家重點支持的高新技術(shù)領域
  一級領域 二級領域 三級領域
  　 　 　
3 關鍵指標情況
4 收入指標 一、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入（5+6） 　
5  其中：產(chǎn)品（服務）收入 　
6  技術(shù)性收入 　
7  二、本年企業(yè)總收入(8-9) 　
8  其中：收入總額 　
9  不征稅收入 　
10  三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例（4÷7） 　
11 人員指標 四、本年科技人員數(shù) 　
12  五、本年職工總數(shù) 　
13  六、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例（11÷12） 　
14 研發(fā)費用指標 高新研發(fā)費用歸集年度 本年度 前一年度 前二年度 合計
   1 2 3 4
15  七、歸集的高新研發(fā)費用金額（16+25） 　 　 　 　
16  （一）內(nèi)部研究開發(fā)投入(17+…+22+24) 　 　 　 　
17  1.人員人工費用 　 　 　 　
18  2.直接投入費用 　 　 　 　
19  3.折舊費用與長期待攤費用 　 　 　 　
20  4.無形資產(chǎn)攤銷費用 　 　 　 　
21  5.設計費用 　 　 　 　
22  6.裝備調(diào)試費與實驗費用 　 　 　 　
23  7.其他費用 　 　 　 　
24  其中：可計入研發(fā)費用的其他費用 　 　 　 　
25  （二）委托外部研發(fā)費用[(26+28)×80%] 　 　 　 　
26  1.境內(nèi)的外部研發(fā)費 　 　 　 　
27  2.境外的外部研發(fā)費 　 　 　 　
28  其中：可計入研發(fā)費用的境外的外部研發(fā)費 　 　 　 　
29  八、銷售（營業(yè)）收入 　 　 　 　
30  九、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例（15行4列÷29行4列） 　
31 減免稅額 十、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅 　
32  十一、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅額 

A107041 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》填報說明
高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人均需填報本表。納稅人根據(jù)稅法、《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科學技術(shù)部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）、《國家稅務總局關于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況。
一、有關項目填報說明
1.第1行“《高新技術(shù)企業(yè)證書》編號”：填報納稅人高新技術(shù)企業(yè)證書上的編號；“《高新技術(shù)企業(yè)證書》取得時間”；填報納稅人高新技術(shù)企業(yè)證書上的取得時間。
2.第2行“對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍”：填報對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的具體范圍，填報至三級明細領域，如“一、電子信息技術(shù)（一）軟件1.系統(tǒng)軟件”。
3.第4行“一、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入”：填報第5+6行的合計金額。
4.第5行“其中：產(chǎn)品（服務）收入”：填報納稅人本年發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務）收入。
5.第6行“技術(shù)性收入”：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)服務收入和接受委托研究開發(fā)收入。
6.第7行“二、本年企業(yè)總收入”：填報第8-9行的余額。
7.第8行“（一）收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。
8.第9行“不征稅收入”：填報納稅人本年符合相關政策規(guī)定的不征稅收入。
9.第10行“三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例”：填報第4÷7行計算后的比例。
10.第11行“四、本年科技人員數(shù)”：填報納稅人直接從事研發(fā)和相關技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。
11.第12行“五、本年職工總數(shù)”：填報納稅人本年在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別。兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。
12.第13行“六、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例”：填報第11÷12行計算后的比例。
13.第14行“高新研發(fā)費用歸集年度”：本行設定了三個年度，與計算研發(fā)費比例相關的第15行至第29行需填報三年數(shù)據(jù)，實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間填報。
14.第15行“七、本年歸集的高新研發(fā)費用金額”：填報第16+25行的合計金額。
15.第16行“（一）內(nèi)部研究開發(fā)投入”：填報第17+18+19+20+21+22+24行的合計金額。
16.第17行“1.人員人工費用”：填報納稅人科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用。
17.第18行“2.直接投入費用”：填報納稅人為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括：直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。
18.第19行“3.折舊費用與長期待攤費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費；研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。
19.第20行“4.無形資產(chǎn)攤銷費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。
20.第21行“5.設計費用”：填報納稅人為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。
21.第22行“6.裝備調(diào)試費與實驗費用”：填報納稅人工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。
22.第23行“7.其他費用”：填報納稅人與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。
23.第24行“其中：可計入研發(fā)費用的其他費用”：填報納稅人為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用中不超過研究開發(fā)總費用的20%的金額。該行取第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)與第23行的孰小值。
24.第25行“（二）委托外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。委托外部研發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。本行填報（第26+28行）×80%的金額。
25.第26行“1.境內(nèi)的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內(nèi)其他機構(gòu)或個人進行的研究開發(fā)活動所支出的費用。本行填報實際發(fā)生境內(nèi)的外部研發(fā)費用。
26.第27行“2.境外的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境外機構(gòu)或個人完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構(gòu)是指依照外國(地區(qū))及港澳臺法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍及港澳臺個人。本行填報實際發(fā)生境外的外部研發(fā)費用。
27.第28行“其中：可計入研發(fā)費用的境外的外部研發(fā)費用”：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》等規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不低于60%，即境外發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不超過40%。本行填報（第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)與第27行的孰小值。
28.第29行“八、銷售（營業(yè)）收入”：填報納稅人主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和。
29.第30行“九、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”：填報第15行4列÷第29行4列計算后的比例。
30.第31行“十、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”：本行填報經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)或雖在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設的高新技術(shù)企業(yè)但取得區(qū)外所得的減免稅金額。
31.第32行“十一、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免”：本行填報在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設的高新技術(shù)企業(yè)區(qū)內(nèi)所得減免稅金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第4行＝第5+6行。
2.第7行＝第8-9行。
3.第10行＝第4÷7行。
4.第13行＝第11÷12行。
5.第15行＝第16+25行。
6.第16行＝第17+18+19+20+21+22+24行。
7.第25行＝（第26+28行）×80%。
8.第30行＝第15行4列÷第29行4列。
（二）表間關系
1.第31行＝表A107040第2行。
2.第32行＝表A107040第3行。
A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表
企業(yè)類型及減免方式
行號 　企業(yè)類型 減免方式
1 一、集成電路生產(chǎn)企業(yè) （一）線寬小于0.8微米（含） □二免三減半
2  （二）線寬小于0.25微米 □五免五減半  □15%稅率
3  （三）投資額超過80億元 □五免五減半  □15%稅率
4 二、集成電路設計企業(yè) （一）新辦符合條件 □二免三減半
5  （二）重點企業(yè) □大型 □領域 □10%稅率
6 三、軟件企業(yè)（□一般軟件
□嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件） （一）新辦符合條件 □二免三減半
7  （二）重點企業(yè) □大型 □領域 □出口 □10%稅率
8 四、集成電路封裝測試企業(yè) □二免三減半
9 五、集成電路關鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O備生產(chǎn)企業(yè)
（□關鍵專用材料   □專用設備） □二免三減半
10 獲利年度/開始計算優(yōu)惠期年度 
關鍵指標情況
11 人員指標 一、企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù) 　
12      其中：簽訂勞動合同關系且具有大學�？埔陨蠈W歷的職工人數(shù) 　
13            研究開發(fā)人員人數(shù) 　
14  二、大學�？埔陨下毠ふ计髽I(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例（12÷11） 　
15  三、研究開發(fā)人員占企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例（13÷11） 　
16 研發(fā)費用指標 四、研發(fā)費用總額 　
17     其中：企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用金額 　
18  五、研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例 　
19  六、境內(nèi)研發(fā)費用占研發(fā)費用總額的比例（17÷16） 　
20 收入指標 七、企業(yè)收入總額 　
21  八、符合條件的銷售（營業(yè)）收入 　
22  九、符合條件的收入占收入總額的比例（21÷20） 　
23  十、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)填報 （一）自主設計/開發(fā)銷售（營業(yè)）收入 　
24   （二）自主設計/開發(fā)收入占企業(yè)收入總額的比例（23÷20） 　
25  十一、重點軟件企業(yè)或重點集成電路設計企業(yè)符合“領域”的填報 （一）適用的領域 　
26   （二）選擇備案領域的銷售（營業(yè)）收入 　
27   （三）領域內(nèi)的銷售收入占符合條件的銷售收入的比例（26÷21） 　
28  十二、重點軟件企業(yè)符合“出口”的填報 （一）年度軟件出口收入總額（美元） 　
29   （二）年度軟件出口收入總額（人民幣） 　
30   （三）軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額的比例（29÷20） 　
31  十三、集成電路關鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O備生產(chǎn)企業(yè)填報 產(chǎn)品適用目錄 　
32 減免稅額 　

A107042 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》填報說明
本表適用于享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設計領域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）等相關規(guī)定，填報本年發(fā)生的軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠有關情況。
一、有關項目填報說明
（一）企業(yè)類型及減免方式
納稅人根據(jù)企業(yè)類型選擇享受的優(yōu)惠政策和享受優(yōu)惠有關基本信息。
1.“企業(yè)類型”及“減免方式”：納稅人根據(jù)享受優(yōu)惠的企業(yè)類型選擇對應的減免方式，其中“減免方式”列中的11個選項為單項選擇，選擇不同的項目優(yōu)惠金額將帶入表A107040對應的行次；“企業(yè)類型”中，若享受軟件企業(yè)有關優(yōu)惠政策的，須選擇軟件企業(yè)產(chǎn)品類型，“一般軟件”和“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件”兩個選項必選其一；若享受重點軟件或重點集成電路設計企業(yè)優(yōu)惠，須選擇重點企業(yè)類型，“大型”“領域”和“出口”（其中，“出口”選項僅重點軟件企業(yè)選擇）必選其一。
2.第1-3行“一、集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：
第1行“（一）線寬小于0.8微米（含）”：是指財稅〔2012〕27號文件第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由線寬小于0.8微米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)填報。
第2行“（二）線寬小于0.25微米”：是指財稅〔2012〕27號文件第二條規(guī)定的優(yōu)惠，由線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)填報，根據(jù)享受的政策選擇優(yōu)惠方式，其中經(jīng)營期在15年以上符合條件的企業(yè)，可選擇“五免五減半”。
第3行“（三）投資額超過80億元”：是指財稅〔2012〕27號文件第二條規(guī)定的優(yōu)惠，由投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)填報，根據(jù)享受的政策選擇優(yōu)惠方式，其中經(jīng)營期在15年以上符合條件的企業(yè)，可以選擇“五免五減半”。
3.第4-5行“二、集成電路設計企業(yè)”：
第4行“（一）新辦符合條件”：是指集成電路設計企業(yè)享受財稅〔2012〕27號文件第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由符合條件的集成電路設計企業(yè)填報。
第5行“（二）重點企業(yè) □大型 □領域”：是指財稅〔2012〕27號文件第四條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設計企業(yè)填報，同時，須選擇重點集成電路企業(yè)的類型，符合財稅〔2016〕49號第五條第一項條件的選擇“大型”，符合財稅〔2016〕49號第五條第二項條件的選擇“領域”。
4.第6-7行“三、軟件企業(yè) □一般軟件 □嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件”：是指軟件企業(yè)享受財稅〔2012〕27號文件第三條規(guī)定的軟件企業(yè)優(yōu)惠政策以及第四條規(guī)定的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)優(yōu)惠政策。若企業(yè)產(chǎn)品是嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)，該選項應選擇“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件”，否則選“一般軟件”。
第6行“（一）新辦符合條件”：是指軟件企業(yè)享受財稅〔2012〕27號文件第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由符合條件的軟件企業(yè)填報。
第7行“（二）重點企業(yè) □大型 □領域 □出口”：是指財稅〔2012〕27號文件第四條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)填報，同時，須選擇重點軟件企業(yè)的類型，符合財稅〔2016〕49號第六條第一項條件的選擇“大型”，符合財稅〔2016〕49號第六條第二項條件的選擇“領域”，符合財稅〔2016〕49號第六條第三項條件的選擇“出口”。
5.第8行“四、集成電路封裝測試企業(yè)”：是指財稅〔2015〕6號文件第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)填報。
6.第9行“五、集成電路關鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O備生產(chǎn)企業(yè) □關鍵專用材料 □專用設備”：是指財稅〔2015〕6號文件第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)填報。享受該項政策，須根據(jù)企業(yè)類型選擇，集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)選擇“□關鍵專用材料”，集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)選擇“□專用設備”。
7.第10行“獲利年度/開始計算優(yōu)惠期年度”：由選擇“二免三減半”“五免五減半”兩類定期減免類型的企業(yè)填報，填報開始計算優(yōu)惠期的年度。
（二）關鍵指標情況
填報企業(yè)享受政策的有關指標，具體如下：
第11行至第22行：享受本表任意優(yōu)惠政策的企業(yè)均需填報。
第23行至第24行：由軟件、集成電路設計企業(yè)填報，包括國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和重點集成電路設計企業(yè)（即單選本表第4行至第7行中減免類型的企業(yè)）填報。
第25行至第27行：由國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)、重點集成電路企業(yè)中，適用符合領域條件的企業(yè)（即單選本表第5行、第7行減免類型，且重點企業(yè)選擇“領域”的企業(yè)）填報。
第28行至第30行：由國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)中，適用符合出口條件的企業(yè)（即單選本表第7行減免類型，且重點企業(yè)選擇“出口”的企業(yè)）填報。
第31行：由集成電路關鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O備生產(chǎn)企業(yè)（即單選本表第9行減免類型）填報。
1.第11行“一、企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)”：填報企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)。本年月平均職工總?cè)藬?shù)計算方法：
月平均人數(shù)＝（月初數(shù)+月末數(shù)）÷2
全年月平均職工總?cè)藬?shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12
2.第12行“其中：簽訂勞動合同關系且具有大學�？埔陨蠈W歷的職工人數(shù)”：填報納稅人本年簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數(shù)。
3.第13行“研究開發(fā)人員人數(shù)”：填報納稅人本年研究開發(fā)人員人數(shù)。
4.第14行“二、大學�？埔陨下毠ふ计髽I(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例”：填報第12÷11行計算后的比例。
5.第15行“三、研究開發(fā)人員占企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例”：填報第13÷11行計算后的比例。
6.第16行“四、研發(fā)費用總額”：填報企業(yè)按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）口徑歸集的研發(fā)費用總額。
7.第17行“其中：企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用金額”：填報納稅人本年在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用金額。
8.第18行“五、研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”：填報研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例，即本表第16行÷表A101010第1行。
9.第19行“六、境內(nèi)研發(fā)費用占研發(fā)費用總額的比例”：填報第17÷16行計算后的比例。
10.第20行“七、企業(yè)收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。
11.第21行“八、符合條件的銷售（營業(yè)）收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報，享受不同政策本行所填數(shù)據(jù)含義不同：
（1）集成電路生產(chǎn)企業(yè)：本行填報本年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入；
（2）集成電路設計企業(yè)：本行填報本年度集成電路設計銷售（營業(yè)）收入；
（3）軟件企業(yè)：選擇“一般軟件”的，本行填報本年軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入；選擇“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件”的，本行填報嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入；
（4）集成電路封裝、測試企業(yè)：本行填報本年集成電路封裝、測試銷售（營業(yè)）收入；
（5）集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)：本行填報本年集成電路關鍵專用材料銷售（營業(yè)）收入；
（6）集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)：行填報本年集成電路專用設備銷售（營業(yè)）收入。
12.第22行“九、符合條件的收入占收入總額的比例”：填報第21÷20行計算后的比例。
13.第23行“（一）自主設計/開發(fā)銷售（營業(yè)）收入”：
集成電路設計企業(yè)，本行填報本年度集成電路自主設計銷售（營業(yè)）收入。
軟件企業(yè)，選“一般軟件”的填報本年軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入，選“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件”的填報本年自主開發(fā)嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入。
14.第24行“（二）自主設計/開發(fā)收入占企業(yè)收入總額的比例”：填報第23÷20行計算后的比例。
15.第25行“（一）適用的領域”：根據(jù)《國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設計領域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）文件，選擇適用的領域。
16.第26行“（二）選擇備案領域的銷售（營業(yè)）收入”：填報符合第25行選定“領域”內(nèi)的銷售（營業(yè)）收入。如選擇領域為“（一）基礎軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、中間件”，則該行填報該業(yè)務的銷售（營業(yè)）收入。
17.第27行“（三）領域內(nèi)的銷售收入占符合條件的銷售收入的比例”：填報第26÷21行計算后的比例。
18.第28行“（一）年度軟件出口收入總額（美元）”：填報企業(yè)年度軟件出口收入總額，以美元計算。
19.第29行“（二）年度軟件出口收入總額（人民幣）”：填報企業(yè)年度軟件出口收入總額，換算成人民幣以后的金額。
20.第30行“（三）軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額的比例”：填報第29÷20行計算后的比例。
21.第31行“產(chǎn)品適用目錄”：由集成電路關鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O備生產(chǎn)企業(yè)，即單選本表第9行減免類型的企業(yè)填報。目錄見《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）文件。
22.第32行“減免稅額”：填報本年享受集成電路、軟件企業(yè)優(yōu)惠的金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第14行＝第12÷11行。
2.第15行＝第13÷11行。
3.第19行＝第17÷16行。
4.第22行＝第21÷20行。
5.第24行＝第23÷20行。
6.第27行＝第26÷21行。
7.第30行＝第29÷20行。
（二）表間關系
1.第18行＝第16行÷表A101010第1行。
2.第32行＝表A107040第6行至第16行，根據(jù)以下規(guī)則判斷填報：
若“減免方式”單選第1行，第32行＝表A107040第6行；
若“減免方式”單選第2行“五免五減半”，第32行＝表A107040第9行；
若“減免方式”單選第2行“15%稅率”，第32行＝表A107040第7行；
若“減免方式”單選第3行“五免五減半”，第32行＝表A107040第10行；
若“減免方式”單選第3行“15%稅率”，第32行＝表A107040第8行；
若“減免方式”單選第4行，第32行＝表A107040第11行；
若“減免方式”單選第5行，第32行＝表A107040第12行；
若“減免方式”單選第6行，第32行＝表A107040第13行；
若“減免方式”單選第7行，第32行＝表A107040第14行；
若“減免方式”單選第8行，第32行＝表A107040第15行；
若“減免方式”單選第9行，第32行＝表A107040第16行。
A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細表
行次 項目 年度 本年抵免前應納稅額 本年允許抵免的專用設備投資額 本年可抵免稅額 以前年度已抵免額 本年實際抵免的各年度稅額 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額
      前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 小計  
  1 2 3 4（3×10%） 5 6 7 8 9 10（5+…+9） 11 12（4-10-11）
1 前五年度 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 *
2 前四年度 　 　 　 　 * 　 　 　 　 　 　 　
3 前三年度 　 　 　 　 * * 　 　 　 　 　 　
4 前二年度 　 　 　 　 * * * 　 　 　 　 　
5 前一年度 　 　 　 　 * * * * 　 　 　 　
6 本年度 　 　 　 　 * * * * * * 　 　
7 本年實際抵免稅額合計 　 *
8 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額合計 　
9 專用設備
投資情況 本年允許抵免的環(huán)境保護專用設備投資額 　
10  本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設備投資額 　
11  本年允許抵免的安全生產(chǎn)專用設備投資額 　

A107050 《稅額抵免優(yōu)惠明細表》填報說明
本表適用于享受專用設備投資額抵免優(yōu)惠（含結(jié)轉(zhuǎn)）的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部　國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）、《財政部　國家稅務總局　國家發(fā)展改革委關于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕115號）、《財政部　國家稅務總局　安全監(jiān)管總局關于公布〈安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉的通知》（財稅〔2008〕118號）、《財政部　國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）、《國家稅務總局關于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2010〕256號）、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護部關于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財稅〔2017〕71號）等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的專用設備投資額抵免優(yōu)惠（含結(jié)轉(zhuǎn)）情況。
一、有關項目填報說明
1.第1列“年度”：填報公歷年份。第6行為本年，第5行至第1行依次填報。
2.第2列“本年抵免前應納稅額”：填報納稅人《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（表A100000）第25行“應納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的額。2012和2013年度的“當年抵免前應納稅額”：填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（2008年版）第27行“應納所得稅額”減第28行“減免所得稅額”后的余額。2014、2015和2016年度的“當年抵免前應納稅額”：填報納稅人《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（2014年版）第25行“應納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的余額。
3.第3列“本年允許抵免的專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的發(fā)票價稅合計金額，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調(diào)試等費用。
4第4列“本年可抵免稅額”：填報第3列×10%的金額。
5.第5列至第9列“以前年度已抵免額”：填報納稅人以前年度已抵免稅額，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對應。
6.第10列“以前年度已抵免額—小計”：填報第5+6+7+8+9列的合計金額。
7.第11列“本年實際抵免的各年度稅額”：第1行至第6行填報納稅人用于依次抵免前5個年度及本年尚未抵免的稅額，第11列小于等于第4-10列，且第11列第1行至第6行合計金額不得大于第6行第2列的金額。
8.第12列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額”：填報第4-10-11列的余額。
9.第7行第11列“本年實際抵免稅額合計”：填報第11列第1+2+…+6行的合計金額。
10.第8行第12列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額合計”：填報第12列第2+3+…+6行的合計金額。
11.第9行“本年允許抵免的環(huán)境保護專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備的發(fā)票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調(diào)試等費用。
12.第10行“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水等專用設備的發(fā)票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調(diào)試等費用。
13.第11行“本年允許抵免的安全生產(chǎn)專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專用設備的發(fā)票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調(diào)試等費用。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第4列＝第3列×10%。
2.第10列＝第5+6+…+9列。
3.第11列≤第4-10列。
4.第12列＝第4-10-11列。
5.第6行第3列＝第9+10+11行。
6.第7行第11列＝第11列第1+2+…+6行。
7.第8行第12列＝第12列第2+3+…+6行。
（二）表間關系
1.第7行第11列≤表A100000第25-26行。
2.第7行第11列＝表A100000第27行。
3.第2列＝表A100000第25行-表A100000第26行。
2012和2013年度：第2列＝《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（2008年版）第27-28行。
2014、2015和2016年度：第2列＝《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（2014年版）第25-26行。

A108000 境外所得稅收抵免明細表
行次 國家
（地區(qū)） 境外稅前所得 境外所得納稅調(diào)整后所得 彌補境外以前年度虧損 境外應納稅所得額 抵減境內(nèi)虧損 抵減境內(nèi)虧損后的境外應納稅所得額 稅率 境外所得應納稅額 境外所得可抵免稅額 境外所得抵免限額 本年可抵免境外所得稅額 未超過境外所得稅抵免限額的余額 本年可抵免以前年度未抵免境外所得稅額 按簡易辦法計算 境外所得抵免所得稅額合計
               按低于12.5%的實際稅率計算的抵免額 按12.5%計算的抵免額 按25%計算的抵免額 小計 
 1 2 3 4 5
(3-4) 6 7
(5-6) 8 9
(7×8) 10 11 12 13
(11-12) 14 15 16 17 18(15+
16+17) 19(12+14+18)
1                   
2                   
3                   
4                   
5                   
6                   
7                   
8                   
9                   
10 合計                  

 
A108000 《境外所得稅收抵免明細表》填報說明
本表適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）和《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）、《財政部 國家稅務總局關于我國石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2011〕23號）、《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）規(guī)定，填報本年來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得按照稅收規(guī)定計算應繳納和應抵免的企業(yè)所得稅。
一、有關項目填報說明
（一）行次填報
納稅人若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，應根據(jù)表A108010、表A108020、表A108030分國（地區(qū)）別逐行填報本表；納稅人若選擇“不分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，應按照稅收規(guī)定計算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額，并根據(jù)表A108010、表A108020、表A108030的合計金額填報本表第1行。
（二）列次填報
1.第1列“國家（地區(qū)）”：納稅人若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，填報納稅人境外所得來源的國家（地區(qū)）名稱，來源于同一國家（地區(qū)）的境外所得合并到一行填報；納稅人若選擇“不分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，填報“不分國（地區(qū)）不分項”。
2.第2列“境外稅前所得”：填報《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）第14列的金額。
3.第3列“境外所得納稅調(diào)整后所得”：填報《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）第18列的金額。
4.第4列“彌補境外以前年度虧損”：填報《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（A108020）第4列和第13列的合計金額。
5.第5列“境外應納稅所得額”：填報第3-4列的余額。當?shù)?-4列＜0時，本列填報0。
6.第6列“抵減境內(nèi)虧損”：當納稅人選擇用境外所得彌補境內(nèi)虧損時，填報納稅人境外所得按照稅收規(guī)定抵減境內(nèi)的虧損額（包括彌補的當年度境內(nèi)虧損額和以前年度境內(nèi)虧損額）；當納稅人選擇不用境外所得彌補境內(nèi)虧損時，填報0。
7.第7列“抵減境內(nèi)虧損后的境外應納稅所得額”：填報第5-6列的余額。
8.第8列“稅率”：填報法定稅率25%。符合《財政部 國家稅務總局關于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）第一條規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)填報15%。
9.第9列“境外所得應納稅額”：填報第7×8列的金額。
10.第10列“境外所得可抵免稅額”：填報表A108010第13列的金額。
11.第11列“境外所得抵免限額”：境外所得抵免限額按以下公式計算：
抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應納稅所得總額。
12.第12列“本年可抵免境外所得稅額”：填報納稅人本年來源于境外的所得已繳納所得稅在本年度允許抵免的金額。填報第10列、第11列孰小值。
13.第13列“未超過境外所得稅抵免限額的余額”：填報納稅人本年在抵免限額內(nèi)抵免完境外所得稅后有余額的，可用于抵免以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的待抵免的所得稅額。本列填報第11-12列的余額。
14.第14列“本年可抵免以前年度未抵免境外所得稅額”：填報納稅人本年可抵免以前年度未抵免、結(jié)轉(zhuǎn)到本年度抵免的境外所得稅額。填報第10列、《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》（A108030）第7列孰小值。
15.第15列至第18列由選擇簡易辦法計算抵免額的納稅人填報。
（1）第15列“按低于12.5%的實際稅率計算的抵免額”：納稅人從境外取得營業(yè)利潤所得以及符合境外稅額間接抵免條件的股息所得，所得來源國（地區(qū)）的實際有效稅率低于12.5%的，填報按照實際有效稅率計算的抵免額。
（2）第16列“按12.5%計算的抵免額”：納稅人從境外取得營業(yè)利潤所得以及符合境外稅額間接抵免條件的股息所得，除第15列情形外，填報按照12.5%計算的抵免額。
（3）第17列“按25%計算的抵免額”：納稅人從境外取得營業(yè)利潤所得以及符合境外稅額間接抵免條件的股息所得，所得來源國（地區(qū)）的實際有效稅率高于25%的，填報按照25%計算的抵免額。
16.第19列“境外所得抵免所得稅額合計”：填報第12+14+18列的合計金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第5列＝第3-4列，當?shù)?-4列＜0時，本列＝0。
2.第6列≤第5列。
3.第7列＝第5-6列。
4.第9列＝第7×8列。
5.第12列＝第10列、第11列孰小值。
6.第13列＝第11-12列。
7.第14列≤第13列。
8.第18列＝第15+16+17列。
9.第19列＝第12+14+18列。
（二）表間關系
1.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第2列各行＝表A108010第14列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第1行第2列＝表A108010第14列合計。
2.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第3列各行＝表A108010第18列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第1行第3列＝表A108010第18列合計。
3.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第4列各行＝表A108020第4列相應行次+第13列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第1行第4列＝表A108020第4列合計+第13列合計。
4.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第6列合計≤第5列合計、表A106000第1行至第5行(第4列的絕對值-第9列-第10列)合計+表A100000第18行的孰小值；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第1行第6列≤第1行第5列、表A106000第1行至第5行(第4列的絕對值-第9列-第10列)合計+表A100000第18行的孰小值。
5.第9列合計＝表A100000第29行。
6.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第10列各行＝表A108010第13列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第1行第10列＝表A108010第13列合計。
7.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第14列各行＝表A108030第13列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第1行第14列＝表A108030第13列合計。
8.第19列合計＝表A100000第30行。
A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細表
行次 國家（地區(qū)） 境外稅后所得 境外所得可抵免的所得稅額 境外稅前所得 境外分支機構(gòu)收入與支出納稅調(diào)整額 境外分支機構(gòu)調(diào)整分攤扣除的有關成本費用 境外所得對應調(diào)整的相關成本費用支出 境外所得納稅調(diào)整后所得
  分支機構(gòu)營業(yè)利潤所得 股息、紅利等權(quán)益性投資所得 利息所得 租金所得 特許權(quán)使用費所得 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 其他所得 小計 直接繳納的所得稅額 間接負擔的所得稅額 享受稅收饒讓抵免稅額 小計     
 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2+…+8) 10 11 12 13(10+
11+12) 14(9+10+11) 15 16 17 18(14+
15-16-17)
1                  
2                  
3                  
4                  
5                  
6                  
7                  
8                  
9                  
10 合計                 

A108010 《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》填報說明
本表適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）和《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）、《財政部 國家稅務總局關于我國石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2011〕23號）、《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）規(guī)定，填報本年來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得按照稅收規(guī)定計算的境外所得納稅調(diào)整后所得。對于境外所得稅收抵免方式選擇“不分國（地區(qū)）不分項”的納稅人，也應按照規(guī)定計算可抵免境外所得稅稅額，并按國（地區(qū)）別逐行填報。
一、有關項目填報說明
1.第1列“國家（地區(qū)）”：填報納稅人境外所得來源的國家（地區(qū)）名稱，來源于同一個國家（地區(qū)）的境外所得可合并到一行填報。
2.第2列至第9列“境外稅后所得”：填報納稅人取得的來源于境外的稅后所得，其中：第3列股息、紅利等權(quán)益性投資所得包含通過《受控外國企業(yè)信息報告表》（國家稅務總局公告2014年第38號附件2）計算的視同分配給企業(yè)的股息。
3.第10列“直接繳納的所得稅額”：填報納稅人來源于境外的營業(yè)利潤所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及就來源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的預提所得稅。
4.第11列“間接負擔的所得稅額”：填報納稅人從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅額中屬于該項所得負擔的部分。
5.第12列“享受稅收饒讓抵免稅額”：填報納稅人從與我國政府訂立稅收協(xié)定（或安排）的國家（地區(qū)）取得的所得，按照該國（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定應視同已繳稅額的金額。
6.第15列“境外分支機構(gòu)收入與支出納稅調(diào)整額”：填報納稅人境外分支機構(gòu)收入、支出按照稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額。
7.第16列“境外分支機構(gòu)調(diào)整分攤扣除的有關成本費用”：填報納稅人境外分支機構(gòu)應合理分攤的總部管理費等有關成本費用，同時在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）進行納稅調(diào)增。
8.第17列“境外所得對應調(diào)整的相關成本費用支出”：填報納稅人實際發(fā)生與取得境外所得有關但未直接計入境外所得應納稅所得的成本費用支出，同時在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）進行納稅調(diào)增。
9.第18列“境外所得納稅調(diào)整后所得”：填報第14+15-16-17列的金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第9列＝第2+3+…+8列。
2.第13列＝第10+11+12列。
3.第14列＝第9+10+11列。
4.第18列＝第14+15-16-17列。
（二）表間關系
1.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第13列各行＝表A108000第10列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第13列合計＝表A108000第1行第10列。
2.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第14列各行＝表A108000第2列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第14列合計＝表A108000第1行第2列。
3.第14列合計-第11列合計＝表A100000第14行。
4.第16列合計+第17列合計＝表A105000第28行第3列。
5.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第18列相應行次＝表A108000第3列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第18列合計＝表A108000第1行第3列。

A108020 境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表
行次 國家
(地區(qū)) 非實際虧損額的彌補 實際虧損額的彌補
  以前年度結(jié)轉(zhuǎn)尚未彌補的非實際虧損額 本年發(fā)生的非實際虧損額 本年彌補的以前年度非實際虧損額 結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的非實際虧損額 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)尚未彌補的實際虧損額 本年發(fā)生的實際虧損額 本年彌補的以前年度實際虧損額 結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的實際虧損額
      前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小計   前四年 前三年 前二年 前一年 本年 小計
 1 2 3 4 5(2+3-4) 6 7 8 9 10 11(6+…+10) 12 13 14 15 16 17 18 19(14+…+18)
1                   
2                   
3                   
4                   
5                   
6                   
7                   
8                   
9                   
10 合計                  

A108020 《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》填報說明
本表適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）、《財政部 國家稅務總局關于我國石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2011〕23號）、《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）規(guī)定，填報境外分支機構(gòu)本年及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額，并按國（地區(qū)）別逐行填報。
一、有關項目填報說明
納稅人選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，在匯總計算境外應納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及實施條例的有關規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國（地區(qū)）的應納稅所得額，但可以用同一國家（地區(qū)）其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。納稅人選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，按照《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）規(guī)定填報。在填報本表時，應按照國家稅務總局公告2010年第1號第13、14條有關規(guī)定，分析填報企業(yè)的境外分支機構(gòu)發(fā)生的實際虧損額和非實際虧損額及其彌補、結(jié)轉(zhuǎn)的金額。
1.第2列至第5列“非實際虧損額的彌補”：填報納稅人境外分支機構(gòu)非實際虧損額未彌補金額、本年發(fā)生的金額、本年彌補的金額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的金額。
2.第6列至第19列“實際虧損額的彌補”：填報納稅人境外分支機構(gòu)實際虧損額彌補金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第5列＝第2+3-4列。
2.第11列＝第6+7+…+10列。
3.第19列＝第14+15+…+18列。
（二）表間關系
若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第4列各行+第13列各行＝表A108000第4列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第4列合計+第13列合計＝表A108000第1行第4列。

A108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表
行次 國家(地區(qū)) 前五年境外所得已繳所得稅未抵免余額 本年實際抵免以前年度未抵免的境外已繳所得稅額 結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得已繳所得稅額
  前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小計 前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小計 前四年 前三年 前二年 前一年 本年 小計
 1 2 3 4 5 6 7(2+
…+6) 8 9 10 11 12 13(8+
…+12) 14
(3-9) 15
(4-10) 16
(5-11) 17
(6-12) 18 19(14+
…+18)
1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
6 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
7 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
8 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
9 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
10 合計 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

A108030 《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》填報說明
本表適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）、《財政部 國家稅務總局關于我國石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2011〕23號）、《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）規(guī)定，填報本年發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額，并按國（地區(qū)）別逐行填報。
一、有關項目填報說明
1.第2列至第7列“前五年境外所得已繳所得稅未抵免余額”：填報納稅人前五年境外所得已繳納的企業(yè)所得稅尚未抵免的余額。
2.第8列至第13列“本年實際抵免以前年度未抵免的境外已繳所得稅額”：填報納稅人用本年未超過境外所得稅款抵免限額的余額抵免以前年度未抵免的境外已繳所得稅額。
3.第14列至第19列“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得已繳所得稅額”：填報納稅人以前年度和本年未能抵免并結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得已繳所得稅額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第7列＝第2+3+…+6列。
2.第13列＝第8+9+…+12列。
3.第19列＝第14+15+…+18列。
（二）表間關系
1.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第13列各行＝表A108000第14列相應行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第13列合計＝表A108000第1行第14列。
2.若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第18列各行＝表A108000第10列相應行次-第12列相應行次（當表A108000第10列相應行次大于第12列相應行次時填報）；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 的境外所得抵免方式，第18列合計＝表A108000第1行第10列-第1行第12列（當表A108000第1行第10列次大于第1行第12列時填報）。

A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表
行次 項目 金額
1 一、實際應納所得稅額 　
2 減：境外所得應納所得稅額 　
3 加：境外所得抵免所得稅額 　
4 二、用于分攤的本年實際應納所得稅額（1-2+3） 　
5 三、本年累計已預分、已分攤所得稅額（6+7+8+9） 　
6 （一）總機構(gòu)直接管理建筑項目部已預分所得稅額 　
7 （二）總機構(gòu)已分攤所得稅額 　
8 （三）財政集中已分配所得稅額 　
9 （四）分支機構(gòu)已分攤所得稅額 　
10 其中：總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門已分攤所得稅額 　
11 四、本年度應分攤的應補（退）的所得稅額（4-5） 　
12 （一）總機構(gòu)分攤本年應補（退）的所得稅額（11×總機構(gòu)分攤比例） 　
13 （二）財政集中分配本年應補（退）的所得稅額（11×財政集中分配比例） 　
14 （三）分支機構(gòu)分攤本年應補（退）的所得稅額（11×分支機構(gòu)分攤比例） 　
15 其中：總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應補（退）的所得稅額（11×總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤比例） 　
16 五、境外所得抵免后的應納所得稅額（2-3） 　
17 六、總機構(gòu)本年應補（退）所得稅額（12+13+15+16） 　

A109000 《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》
填報說明
本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人填報。納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》（財預〔2012〕40號）、《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定計算企業(yè)每一納稅年度應繳的企業(yè)所得稅、總機構(gòu)和分支機構(gòu)應分攤的企業(yè)所得稅。僅在同一�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的匯總納稅企業(yè)，�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報本表。
一、有關項目填報說明
1.第1行“實際應納所得稅額”：填報表A100000第31行的金額。
2.第2行“境外所得應納所得稅額”：填報表A100000第29行的金額。
3.第3行“境外所得抵免所得稅額”：填報表A100000第30行的金額。
4.第4行“用于分攤的本年實際應納所得稅額”：填報第1-2+3行的金額。
5.第5行“本年累計已預分、已分攤所得稅額”：填報企業(yè)按照稅收規(guī)定計算的分支機構(gòu)本年累計已分攤的所得稅額、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項目部本年累計已預分并就地預繳的所得稅額。填報第6+7+8+9行的合計金額。
6.第6行“總機構(gòu)直接管理建筑項目部已預分所得稅額”：填報建筑企業(yè)總機構(gòu)按照規(guī)定在預繳納稅申報時，向其總機構(gòu)直接管理的項目部所在地按照項目收入的0.2%預分的所得稅額。
7.第7行“總機構(gòu)已分攤所得稅額”：填報企業(yè)在預繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由總機構(gòu)分攤的所得稅額。
8.第8行“財政集中已分配所得稅額”：填報企業(yè)在預繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由財政集中分配的所得稅額。
9.第9行“分支機構(gòu)已分攤所得稅額”：填報企業(yè)在預繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由所屬分支機構(gòu)分攤的所得稅額。
10.第10行“其中：總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門已分攤所得稅額”：填報企業(yè)在預繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤的所得稅額。
11.第11行“本年度應分攤的應補（退）的所得稅額”：填報企業(yè)本年度應補（退）的所得稅額，不包括境外所得應納所得稅額。填報第4-5行的余額。
12.第12行“總機構(gòu)分攤本年應補（退）的所得稅額”：填報第11行×總機構(gòu)分攤比例后的金額。
13.第13行“財政集中分配本年應補（退）的所得稅額”：填報第11行×財政集中分配比例后的金額。
14.第14行“分支機構(gòu)分攤本年應補（退）的所得稅額”：填報第11行×分支機構(gòu)分攤比例后的金額。
15.第15行“其中：總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應補（退）的所得稅額”：填報第11行×總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤比例后的金額。
16.第16行“境外所得抵免后的應納所得稅額”：填報第2-3行的余額。
17.第17行“總機構(gòu)本年應補（退）所得稅額”：填報第12+13+15+16行的合計金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第4行＝第1-2+3行。
2.第5行＝第6+7+8+9行。
3.第11行＝第4-5行。
4.第12行＝第11行×總機構(gòu)分攤比例。
5.第13行＝第11行×財政集中分配比例。
6.第14行＝第11行×分支機構(gòu)分攤比例。
7.第15行＝第11行×總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤比例。
8.第16行＝第2-3行。
9.第17行＝第12+13+15+16行。
（二）表間關系
1.第1行＝表A10000第31行。
2.第2行＝表A10000第29行。
3.第3行＝表A10000第30行。
4.第5行＝表A10000第32行。
5.第12+16行＝表A10000第34行。
6.第13行＝表A100000第35行。
7.第15行＝表A10000第36行。
A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表
稅款所屬期間：   年  月  日至   年  月  日
總機構(gòu)名稱（蓋章）:                                                                       
總機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）： 　 金額單位: 元（列至角分）
應納所得稅額 總機構(gòu)分攤所得稅額  總機構(gòu)財政集中分配所得稅額 分支機構(gòu)分攤所得稅額
　 　 　 　
分支機構(gòu)情況 分支機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼
（納稅人識別號） 分支機構(gòu)名稱 三項因素 分配
比例 分配所得稅額
   營業(yè)收入 職工薪酬 資產(chǎn)總額  
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 　 　 　 　 　 　 　
 合計 　 　 　 　 　

A109010 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》填報說明
本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總機構(gòu)填報。納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》（財預〔2012〕40號）、《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定計算總分機構(gòu)每一納稅年度應繳的企業(yè)所得稅額、總機構(gòu)和分支機構(gòu)應分攤的企業(yè)所得稅額。對于僅在同一�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，根據(jù)本�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）匯總納稅分配辦法在總機構(gòu)和各分支機構(gòu)分配企業(yè)所得稅額的，填報本表。
一、具體項目填報說明
1.“稅款所屬時期”：填報公歷1月1日至12月31日。
2.“總機構(gòu)名稱”“分支機構(gòu)名稱”：填報營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。
3.“總機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”“分支機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”：填報工商等部門核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的，填報稅務機關核發(fā)的納稅人識別號。
4.“應納所得稅額”：填報企業(yè)匯總計算的、且不包括境外所得應納所得稅額的本年應補（退）的所得稅額。數(shù)據(jù)來源于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）第11行“本年度應分攤的應補（退）所得稅額”。
5.“總機構(gòu)分攤所得稅額”：對于跨�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應補（退）所得稅額×25%后的金額；對于同一�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應補（退）所得稅額×規(guī)定比例后的金額。
6.“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：對于跨�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應補（退）所得稅額×25%后的金額；對于同一�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應補（退）所得稅額×規(guī)定比例后的金額。
7.“分支機構(gòu)分攤所得稅額”：對于跨�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應補（退）的所得稅額×50%后的金額；對于同一�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應補（退）所得稅額×規(guī)定比例后的金額。
8.“營業(yè)收入”：填報上一年度各分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。
9.“職工薪酬”：填報上一年度各分支機構(gòu)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出的合計額。
10.“資產(chǎn)總額”：填報上一年度各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應歸屬于該分支機構(gòu)的資產(chǎn)合計額。
11.“分配比例”：填報經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務機關審核確認的各分支機構(gòu)分配比例，分配比例應保留小數(shù)點后十位。
12.“分配所得稅額”：填報分支機構(gòu)按照分支機構(gòu)分攤所得稅額乘以相應的分配比例的金額。
13.“合計”：填報上一年度各分支機構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計金額及本年各分支機構(gòu)分配比例和分配稅額的合計金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.總機構(gòu)分攤所得稅額＝應納所得稅額×總機構(gòu)分攤比例。
2.總機構(gòu)財政集中分配所得稅額＝應納所得稅額×財政集中分配比例。
3.分支機構(gòu)分攤所得稅額＝應納所得稅額×分支機構(gòu)分攤比例。
4.分支機構(gòu)分配比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機構(gòu)職工薪酬÷分支機構(gòu)職工薪酬合計）×35%＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機構(gòu)資產(chǎn)總額合計）×30%。
5.分支機構(gòu)分配所得稅額＝分支機構(gòu)分攤所得稅額×該分支機構(gòu)分配比例。
（二）表間關系
應納所得稅額＝表A109000第11行。