企業(yè)內(nèi)部控制試題及答案

1、（　�。┦侵咐�用記賬、核對(duì)、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會(huì)計(jì)控制方法，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

A、授權(quán)審批控制

B、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

C、不相容職務(wù)分離控制

D、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

【正確答案】B

【答案解析】會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，是指利用記賬、核對(duì)、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會(huì)計(jì)控制方法，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2、（　　）是指企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

A、風(fēng)險(xiǎn)降低

B、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

C、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

D、風(fēng)險(xiǎn)承受

【正確答案】C

【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，是指企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

3、（　　）是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。

A、日常監(jiān)督

B、月末監(jiān)督

C、季末監(jiān)督

D、年末監(jiān)督

【正確答案】A

【答案解析】日常監(jiān)督，是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。

4、（　�。┦前扬L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響程度，作為兩個(gè)維度繪制在同一個(gè)平面上（繪制成直角坐標(biāo)系）sulaixue.com。

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖法

B、因素分析法

C、流程圖分析法

D、事件樹法

【正確答案】A

【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖法是把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響程度，作為兩個(gè)維度繪制在同一個(gè)平面上（繪制成直角坐標(biāo)系）。

5、科學(xué)選擇恰當(dāng)?shù)墓芾韺硬��?duì)其進(jìn)行監(jiān)督，這屬于（　�。┑闹匾�職責(zé)。

A、董事會(huì)

B、審計(jì)委員會(huì)

C、風(fēng)險(xiǎn)管理部門

D、財(cái)務(wù)部門

【正確答案】A

【答案解析】科學(xué)選擇恰當(dāng)?shù)墓芾韺硬��?duì)其進(jìn)行監(jiān)督，這屬于董事會(huì)的重要職責(zé)。

6、（　　）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)。

A、內(nèi)部對(duì)賬

B、內(nèi)部控制

C、內(nèi)部監(jiān)督

D、外部控制

【正確答案】C

【答案解析】內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)。

7、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，至少包括（　�。�。

A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職

B、員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度

D、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

【正確答案】ABCD

8、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門，以下表述正確的有（　�。�。

A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力，以確保其審計(jì)職責(zé)的履行

B、對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)慎重

C、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)與董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)保持暢通溝通

D、不應(yīng)當(dāng)賦于內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況以及提出處理，處罰建議的權(quán)力

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D，應(yīng)當(dāng)賦于內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況以及提出處理，處罰建議的權(quán)力。

9、內(nèi)部控制環(huán)境包括（　�。�。

A、誠信和道德價(jià)值觀

B、對(duì)員工勝任工作的能力要求

C、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)

D、人力資源的政策和實(shí)務(wù)

【正確答案】ABCD

10、企業(yè)可以獨(dú)立開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，也可以委托不承擔(dān)本企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。（　　）

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

11、良好和完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，有利于企業(yè)穩(wěn)定和健康發(fā)展，可以為企業(yè)內(nèi)部控制的建立和有效實(shí)施提供保障。（　�。�

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

12、設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)，不利于于企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。（　�。�

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)，有助于企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

13、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（　�。�

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

14、企業(yè)無需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（　�。�

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營過程中都可能存在風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

15、內(nèi)部控制要素不包括內(nèi)部監(jiān)督。（　　）

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部監(jiān)督。